Содержание

Как уменьшить прибыль не трогая НДС

Как уменьшить налог на прибыль: разбор законных методов

Как уменьшить налог на прибыль: выбираем правильный режим налогообложения + разбираем методы снижения налоговой нагрузки для упрощенцев и тех, кто выбрал ОСНО + рекомендации, как делать НЕ нужно.

Как уменьшить налог на прибыль? Этим вопросом озадачены все владельцы бизнеса. Делиться заработанными деньгами не хочется никому, пусть и в пользу государства.

Разработка алгоритма оптимизации прибыли — это одно из направлений налоговой политики, к которому прибегают компании. Что это и как его реализовать на практике в своем деле? Рассмотрим в нашей статье.

Налог на прибыль: общая характеристика

Для начала давайте выясним, что такое налог на прибыль. Он относится к прямым и отправляется в региональный и федеральный бюджеты РФ.

В Налоговом кодексе РФ ему выделена глава 25. Ссылка на полное содержание нормативно-правового акта: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/043b3ec883ce309e856dd0c833
f5b8b817c276e9/

Все, что нужно знать о налоге на прибыль, сведено в таблицу:

Уменьшение налога на прибыль: в чем цель и какие результаты приносит?

Уменьшить налог на прибыль можно 2-мя очевидными способами:

  1. Повысить расходы — их вы вычтете из дохода, тем самым уменьшим саму прибыль и, следовательно, снизив итоговый платеж в бюджет.
  2. Понизить доходы — чем меньше он будет, тем ниже налог на прибыль вы заплатите. Этот вариант весьма сомнительный. Мало кто из бизнесменов сознательно пойдет на слабую работу, которая будет приносить мизерный выхлоп от работы.

Оба способа могут быть связаны с нелегальными действиями, когда по факту бизнес весьма успешен, а на бумаге — огромные расходы и низкий доход. Бухгалтеры и владельцы бизнеса изворачиваются для поиска и использования незаконных методов обмануть государство: ведение двойной (и даже тройной) бухгалтерии, создание подставных контрагентов, «печать» чеков с несуществующими затратами, «обнуление» кассового аппарата.

Выбор именно такой схемы действий — это азартная игра, которая может быстро раскрыться. Конец этой истории печален — проверка налоговой службы, которая влечет за собой штрафы, а в некоторых случаях приводит к дисквалификации действующих лиц и лишению свободы.

Единственно верное решение по уменьшению налога на прибыль — это оптимизация прибыли путем использования законных методов, предусмотренных в НК РФ.

Планирование отчислений в бюджет можно осуществлять такими способами:

  • правильный выбор режима налогообложения, который будет подходить к вашей предпринимательской деятельности;
  • разработка самой выгодной учетной политики на предприятии;
  • заключение договоров с контрагентами, которые имеют право на налоговые льготы;
  • открытие бизнеса в сфере, предусматривающей нулевую ставку налога на прибыль;
  • подтверждение правильных расходов, которые будут учитываться при расчете базы н/о;
  • для бизнеса внешнеэкономического направления — использование оффшорных зон.

Главная цель уменьшения налога на прибыль — это снижение налоговой нагрузки. Только вдумайтесь, на каждые 100 тысяч рублей прибыли нужно заплатить государству 20 тысяч.

Сама же оптимизация позволит добиться таких результатов:

  • вы становитесь более избирательными, так как в итоге предпочитаете работать только с правильными контрагентами;
  • развиваете свой бизнес — при поиске новых видов обоснованных расходов вы сумеете найти способы повысить результат бизнеса и увеличить производительность труда на предприятии;
  • оперативно выявляете ошибки в управленческом и бухгалтерском учете.

Выбираем правильный налоговый режим для снижения налоговой нагрузки

Специальные режимы были разработаны правительством для стимулирования открытия и развития малого бизнеса. Чтобы перейти на ту или иную систему налогообложения, необходимо соответствовать определенным требованиям.

Общий налоговый режим (ОСНО)

Доступен всем предпринимателям (ИП — плательщик НДФЛ, юридическое лицо — плательщик налога на прибыль). Они в свою очередь ведут самую сложную отчетность и платят самые большие налоги.

Крупные бизнес-игроки не имеют выбора, поэтому обязуются работать именно по этому режиму.

Упрощенный налоговый режим (УСНО)

Распространенная система, к которой прибегают как ИП, так и малые предприятия. Начисление налогов и ведение отчетности здесь максимальное простое.

Государство установило ограничения для предпринимателей, которые желают перейти на УСНО. В 2018 году к ним выдвигаются такие требования:

  • годовой доход — не более 150 миллионов рублей;
  • общая численность работников — до 100 человек;
  • стоимость основных фондов не превышает 150 миллионов рублей.

Название режима говорит само за себя. В первую очередь, предприниматели освобождаются от начисления и удержания таких налогов:

Но при этом владелец бизнеса обязан платить единый налог по выбранной схеме:

  • «Доходы» — от 1 до 6%;
  • «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Схема расчета такая: База н/о — вмененный доход — базовая доходность*коэффициент.

Здесь государство самостоятельно определяет то, сколько вы можете заработать на своем бизнесе. Более того, оно устанавливает сферы предпринимательской деятельности, в котором может использоваться эта система налогообложения.

Как и в предыдущем режиме бизнесмен — это плательщик единого налога. Есть ли способ его уменьшить? Здесь не особо разгуляешься. Так как платеж к оплате рассчитывается по простой формуле: (База н/о * Ставка) — страховые взносы.

Таким образом, уменьшить размер отчислений можно двумя путями:

  • доход от вашей деятельности должен превысить установленный вмененный — тогда налог будет занимать меньшую долю в итоговом результате;
  • выплачивать фиксированные страховые платежи на себя;
  • налог можно снизить до 50% путем оплаты страховых отчислений на штат и на себя;
  • учесть покупку онлайн кассы стоимостью 18 тысяч рублей. Причем ее необходимо зарегистрировать в период 01.02.2017-01.07.2019, а для собственников бизнеса, связанного с общепитом и розничной торговлей при наличии наемных сотрудников — 01.02.2017-01.07.2018.

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить налог на прибыль?

Несмотря на то, что упрощенцы не платят налог на прибыль, все же их тоже волнует вопрос, как уменьшить отчисления в бюджет.

Вернемся к ставкам единого налога:

Для начала вам нужно выбрать схему расчета отчисления:

  • Если доля расходов превышает 60%, то более выгоден вариант «Доходы минус расходы».
  • Если доля расходов меньше 60%, то лучше рассчитывать налог по схеме «Доходы».

Ваш доход составляет 10 миллионов.

  1. В первом случае траты на ведение бизнеса составляют 7 миллионов.
  2. Во втором — 5,5 миллиона.

Платеж в бюджет при выборе схемы «Доходы» — 600 тысяч (10млн * 6%)

«Доходы минус расходы»:

  1. 450 тысяч — (10млн — 7млн) *15%
  2. 675 тысяч — (10млн — 5,5млн) * 15%

Теперь можно сравнить полученные показатели. При расходной части составляющей 70% выгоднее использовать схему «Доходы минус расходы». Единый налог меньше на 150 тысяч.

Когда расходы превысили 55%, то вариант использования «Доходов» позволяет уменьшить налог на 75 тысяч.

Как видите, правильный выбор налогового режима уже позволит сэкономить деньги и пустить их на другие цели. Но это еще не все.

уменьшить ндс не затрагивая прибыль

Ведь основная масса денег ворачивается назад в компанию. Но налоговые органы могут такие схемы открывать.Если спецы Налоговой инспекции найдут сделки подобного нрава, то применят довольно грозные санкции.Если организация проводит внешнеэкономические сделки, то можно испытать данный способ.

Налог рассчитывается исходя из суммы доходов, из которых вычтена величина расходов. Все положения указаны в гл. №25 НК РФ.Все о нулевой декларации по налогу на прибыль узнайте тут.

Данный способ противоречит законодательству страны.Компании, заключая фиктивные контракта на оказание услуг с разными фирмами-однодневками, к примеру, при несуществующем, формальном строительстве, очень рискуют.Да, экономия есть.

Законность ↑

Предприятие берет кредит и покупает услуги, продукты, работы. Займ либо кредит – средства, которые относятся к завлеченным.Они не подлежат налогообложению. В цена приобретенного имущества либо выполненных поставщиком услуг заходит НДС.

Как понизить налог на прибыль организации (ООО): ↑

В региональные бюджеты поступает 18% от начисленных сумм, а 2% перечисляются в федеральный. Любая организация независимо от формы принадлежности отыскивает методы понизить данный платеж. Главное, не переступать черту, действовать легитимными способами.

Перечислять средства кредитной организации можно не спеша, главное проводить платежи вовремя.Если интересует ответ на вопрос о том, как уменьшить налог на прибыль, не трогая НДС, то читаем далее.Письмо Министерства денег Рф от 27.03.2006 г. № 03-03-02/70 подтверждает, что понизить налог на прибыль можно за счет налога на имущество, потому что он заходит в состав расходов.Основное правило, которое нужно учитывать – данные растраты должны быть доказаны документально.

Применение льгот

Скрывая доходы таким макаром, организации в скором времени лично знакомятся с представителями контролирующих органов.Потому тщательно рассматривать различные махинации не имеет никакого смысла.На повышении расходов, список которых приводится в ст. 252 НК РФ, сберечь определенную сумму средств полностью реально.Приведем два примера:

Такие растраты организация может отнести в состав иных расходов, связанных с созданием и реализацией;
расходы на форменную одежку. В торговле это один из методов сотворения корпоративного стиля. Такие суммы средств списываются в состав расходов на оплату труда.

Расходы и доходы, уменьшающие налог на прибыль

Потому предприятие имеет право отнять из общей суммы налогообложения его размер.Естественно, если оформленный кредит маленького размера, то экономия будет не значимой. Если займ большой, то облегчение налоговой нагрузки очень осязаемо.

Существует последующий вариант, который дает возможность сберечь на налогах.К примеру, нужно срочно снабдить компанию обратными средствами. Если употребляются средства, которые получены от учредителей, то такие вливания не будут облагаться налогом на прибыль.Имеет место один принципиальный аспект: учредители, имеют право переводить деньги из приобретенной незапятанной прибыли.

  • имущества, которое получено в форме безвозмездной помощи от зарубежного страны;
  • имущества, которое получено в рамках финансирования.
  • Естественно, что работы не производятся.Средства поступают на счет таковой компании, а потом в наличной форме передаются заказчику. Данная сделка классифицируется как притворная. Она вне закона.
    Это предел установленный законодательством;

  • расчет снижающего прибыль убытка нужно вести в особом регистре налогового учета. Его нужно создать без помощи других и утвердить изданным приказом.
  • Обналичивание денег

    Как ими пользоваться. Обо всем этом в нижеприведенной статье.Одним из самых последних методов экономии на налогах является сокрытие доходов. Но таковой подход приведет не только лишь к вербованию внимания контролирующих органов, да и к вероятному прекращению деятельности предприятия.

    уменьшить ндс не затрагивая прибыль

    Как можно уменьшить налог на прибыль организаций

    Правила налогообложения указаны в гл. 25 НК РФ.

    Оффшорные зоны

    Чтоб уменьшить сумму налога нужно прирастить расходы. Естественно, действовать нужно по закону. Как это сделать обозначено выше.Еще одним методом уменьшения налога на прибыль является реорганизация предприятия методом присоединения к ней другой компании, которая имеет убытки.

    Какие способы понижения налога на прибыль стоит сразу отторгнуть в связи с тем, что они нелегальны. 1-ый – не стоит обращаться за помощью к фирмам-однодневкам.Такие компании предлагают заключить контракт на оказание каких-то услуг.

    Минимизация НДС

    Единственное условие – одежка должна выдаваться персоналу безвозмездно либо продаваться по низким ценам с следующим переходом в собственность служащих;

  • некие компании завышают издержки на аренду помещения, содержание, ремонт и сервис главных средств;
  • организации понижают налог на прибыль за счет амортизации и за счет ликвидации главных средств;

    Все деяния, направленные на понижения налогообложения, должны быть легитимны. Можно использовать регрессивную шкалу, льготы, минимизировать НДС, использовать различные варианты расчета налогооблагаемой прибыли.Способов довольно много и они все не противоречат действующему законодательству.

    Данный метод предполагает понижение прибыли, которая облагается налогом, за счет роста расходов либо за счет уменьшения доходов. 2-ой вариант ни к чему отличному не ведет.К примеру, уменьшение налога на прибыль в торговой организации происходит за счет не выдачи кассовых и товарных чеков клиентам.Фото: кассовый, товарный чек (эталон)

    Прибыль, которая облагается данным платежом в бюджет, выходит исходя из различия меж доходами и расходами, которые относятся к налогооблагаемым.Относительно не так давно предприятия, относящиеся к малому бизнесу, имели право на определенные льготы, которые позволяли уменьшать налог на прибыль.Так, для неких категорий организаций была применима льгота, когда понижение платежа производилось за счет денег, которые были вложены в развитие производства.На данный момент такие послабления отменены.

    При помощи имущественного налога

    Чем еще можно уменьшить налог на прибыль в 2019 году ↑

    • взносов на мед, непременное пенсионное, соц страхование;
    • размера пособий по временной нетрудоспособности;
    • расходов по договорам добровольческого личного страхования.

    Видео: снижаем налог на прибыль при помощи программ лояльности
    Необходимо отметить, что с данных сумм налог уже был оплачен. Потому осязаемой выгоды таковой способ не принесет.
    Понизить сумму этого налога без сокрытия инфы об оказанных услугах и выполненных реализациях, фактически нереально.Некие группы продуктов облагаются пониженными ставками НДС либо же на сто процентов освобождены от данного налога. Льготы указаны в ст. № 149 НК РФ.Раздельно стоит привести последующий пример.

    Таковой метод допускает их учет не только лишь в текущем периоде, да и перенос убытков в следующие.Экономные организации также относятся к плательщикам налога на прибыль. Объектом налогообложения является прибыль, которая получена данными учреждениями.

    Возникающие вопросы: ↑

    • право перенести убытки действует в течение 10 лет. Если налогоплательщик не пользовался таковой возможностью в этот срок, то налогооблагаемую базу понизить уже не получится;
    • общий размер убытка не может быть больше 30% всей налоговой базы.

    О расчете налога на прибыль читайте тут.Доходы, которые подпадают под налогообложения, это деньги, приобретенные в процессе реализации продуктов, услуг, имущественных прав, работ, также внереализационные доходы.Понизить базу для начисления налога на прибыль можно за счет:

    Стоит увидеть, что таковой метод просит суровой юридической подкованности.Какие КБК при уплате налога на прибыль в федеральный бюджет? Читайте тут.Чем он привлекателен? Просто в почти всех странах действуют довольно симпатичные налоговые режимы.
    В течение месяца бухгалтер вносит в программку операции, формирующие проводки не только лишь по бухгалтерскому, да и по налоговому учету.Расчет налога на прибыль происходит в автоматическом режиме в конце каждого месяца. Довольно запустить регламентную операцию «Расчет налога на прибыль».

    Такая лазейка позволяет зависимым друг от друга организациям проводить меж собой платежи, существенно понижая налогооблагаемую прибыль.Торговец с покупателя держит НДС (налог на добавленную цена). Расчет осуществляется из оборота.

    Не легитимные методы

    Предприятие покупает главные средства, используя лизинговую сделку. Это намного прибыльнее, чем получать фонды с помощью обыденного контракта купли-продажи. Ведь перечисления по лизингу относятся к расходам в момент их проведения.

    Видео: налоговые схемы, как и какие использовать в бизнесе ИП либо ООО, как уменьшить налоги
    Налог на прибыль относится к федеральным налогам.

    Уменьшение налога при ОСНО

    • имущества, которое получено по решениям органов исполнительной власти;
    • имущества, которое получено в форме задатка в счет обеспечения обязанностей;
    • имущества, которое получено по договору кредита;

    Руководители требуют от бухгалтеров отыскать способы и методы, чтоб не перечислять в бюджет действительный налог на прибыль.Спецы обращаются за помощью к различным источникам и отыскивают более подходящие варианты. Появляется огромное количество вопросов.

    Используя различные методы понижения налога на прибыль, не стоит входить за рамки действующего законодательства. За это угрожают штрафы (пени), проверки.

    Как можно уменьшить налог на прибыль в 1С?

    Он уменьшает налогооблагаемую базу и отражается в внереализационных расходах.
    Заработная плата. Начисленная зарплата, которая официально выдается сотрудникам, уменьшает налог на прибыль.

    Компаниям нет необходимости проводить неотклонимые платежи раз в квартал. Компаниям довольно перечислить фиксированный платеж один раз в год.Притом оффшоры, расположенные заграницей, не афишируют имена учредителей, которые работают на их местности.

    Если не затрагивая НДС

  • если у компании есть собственный товарный символ, то расходы, связанные с его внедрением, согласно п. 1 ст. № 264 НК РФ учитываются как текущие платежи за использование средствами индивидуализации.
  • Все перечисленные схемы уменьшения легитимны.

    Какие способы использовать экономным учреждениям?

    Любая компания стремиться понизить налог на прибыль.Содержание

    Какие легитимные способы есть.

    Попробуем разобраться с основными из их:

      Понижает ли благотворительность, которой занимается юридическое лицо, налог на прибыль. Ответ: у коммерческих компаний отсутствует такая льгота. Только после того как компанию занесут в особый перечень какого-нибудь ведомства, она может рассчитывать на то, что налог на прибыль с благотворительности взиматься не будет.

    Применяя его, организации либо персональному бизнесмену приходится перечислять в бюджет весь список налогов (НДС, на имущество, НДФЛ, налог на прибыль).Предприятие либо ИП не будут платить последний обозначенный налог, если в отчетном периоде получен убыток. Кстати, за счет убытков прошедших лет можно уменьшить налог на прибыль.Сделать это можно при соблюдении нескольких критерий:

      Организация заключила контракт с рекламной компанией на проведение анализа деятельности соперников. Тут принципиальна формулировка, которая отражается в документах. Так, хорошим вариантом будет «оказание рекламных услуг». При таковой трактовке израсходованные деньги можно прибавить к текущим расходам и, как следствие, понизить прибыль.

    Уменьшение налога при УСН

    Ведь их не так и не достаточно.

    Единым налогом облагаются или доходы, или доходы, которые уменьшаются на сумму расходов.

    Данную сумму можно понизить за счет:

    Как уменьшить базу, которая оказывает влияние на размер налога на прибыль? Существует целый ряд методов. Посреди их можно отметить:

      подготовка и переподготовка служащих, с которыми заключен официальный трудовой контракт.

    Регистрация предприятия в оффшорной зоне является легитимной и позволяет сберегать на налоге на прибыль.Но таковой способ доступен только большим организациям, потому что просит больших валютных вливаний на начальном шаге. Маленьким и средним фирмам он не подходит.Общая система налогообложения – один из самых «тяжелых» налоговых режимов.

    Налоговый период по налогу на прибыль составляет один год. Отчетные периоды – 1-ый квартал, полугодие и девять месяцев.Конкретно по окончании этих дат налогоплательщик должен предоставить в Налоговую инспекцию подобающую декларацию. Сумму налога предприятие рассчитывает без помощи других.

    Внедрение облегченной системы налогообложения маленьким организациям и личным бизнесменам прибыльно.Ведь данный режим характеризуется значимым понижением налоговой нагрузки, более обычным ведением бухгалтерского учета.Таким компаниям нет необходимости платить в бюджет налог на прибыль и налог на имущество. При УСН начисляют единый нало

    Как уменьшить налог на прибыль при ОСНО?

    Платить поменьше — нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

    Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот тем, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНО законным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

    Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

    Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит — чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры – незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

    Это могут быть в том числе:

    1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

    2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

    3. Расходы по использованию товарного знака.

    4. Услуги маркетолога.

    5. Амортизация основных средств.

    6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

    7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

    Бизнес в оффшоре

    Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

    Приобретение основных средств в лизинг

    Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит, значительно уменьшать налоговую базу.

    Убытки прошлых лет

    Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение — уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50%.

    Использование льгот

    В статьях 284.1 – 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

    Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

    Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

    Бухгалтер, который знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

    Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

    Передайте учет на аутсорсинг в «Моё дело. Бухгалтер» или закажите разовую услугу «Оптимизация налогов», и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов — бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

    Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим — оптимизация системы оплаты труда, третьим — продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

    Ознакомьтесь с нашими тарифами и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

    Посмотрите, как мы помогли нашим клиентам. Обращайтесь — поможем и вам!

    Как уменьшить налог на прибыль

    В попытках оптимизировать налогообложение компании иногда прибегают к сомнительным схемам, которые хорошо известны ФНС. В итоге налогоплательщик получает не только доначисление налога, но и штрафные санкции. Вместе с тем существуют легальные способы сократить обязательные платежи. Давайте разберёмся, как уменьшить налог на прибыль в рамках закона и направить эти средства на пользу своему бизнесу.

    Законный подход

    Законодательство предлагает целый набор инструментов для налоговой оптимизации — спецрежимы, льготы, нулевые ставки и адресные преференции. Например, компании малого и среднего бизнеса могут перейти на упрощённую систему. Это позволит им не уплачивать НДС, а налог со своих доходов платить по сниженным ставкам. Однако крупные организации и многие субъекты среднего бизнеса не могут применять льготные режимы. Перед ними встаёт вопрос — как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

    Налогом облагается разница между полученными доходами и расходами, которые понесены в ходе деятельности. В Налоговом кодексе строго оговорено, что относится к доходам и расходам для целей расчёта налога на прибыль. Какая-либо самодеятельность здесь недопустима — это прямое нарушение закона.

    Нельзя говорить о способах снижения налога на прибыль, не затрагивая тему серой и черной оптимизации. Самая явная незаконная практика — приписать затраты, которых не было, или завысить размер понесённых расходов. Налоговая служба ведет активную и весьма успешную борьбу с такими нарушениями. Поэтому ни в коем случае не стоит прибегать к этой схеме «оптимизации», равно как и к иным незаконным способам. Далее мы рассмотрим только легальные методы.

    Списание убытков прошлых лет

    Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. В 2019-2020 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы. Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.

    Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году. Их можно отнести на внереализационные расходы, сократив тем самым налоговую базу, а значит, и сам налог.

    Создание резервов

    Организация может предусмотреть в своей учётной политике создание таких резервов:

    • по сомнительным долгам;
    • на оплату отпусков;
    • на ремонт основных средств;
    • на гарантийный ремонт и обслуживание.

    Это может быть весьма выгодно для оптимизации налога на прибыль. Поясним на примере резерва по сомнительным долгам. Компания отгрузила товары покупателям, но не получила оплаты. При учёте доходов и расходов по методу начисления на дату отгрузки у неё образовался доход. А раз есть доход, то есть и объект обложения налогом на прибыль. Получается, денег нет, а 20% от теоретической суммы дохода уплатить нужно.

    Чтоб этого избежать, создаётся резерв по сомнительным долгам. На конец квартала нужно определить длительность просрочки. Если она более 45 дней, то в расходы принимается половина суммы задолженности. При просрочке более 90 дней можно списать всю её сумму.

    Конечно же, когда контрагенты вернут свои долги, налог уплатить придётся. То есть, создание резерва можно использовать для того, чтобы легально получить отсрочку по уплате налога. Уплачивать налог нужно будет из полученных, а не из собственных средств. Плюс этого способа в том, что в течение отсрочки деньги компании остаются в работе и приносят доход.

    Приобретение и ликвидация основных средств

    Если планируется приобрести транспорт, оборудование или иные подобные объекты, можно рассмотреть вариант лизинга. Нужное оборудование будет предоставлено лизингодателем, а компания будет отчислять ему платежи. До окончания выплат техника будет находиться в собственности у лизингодателя, организация же сможет её использовать в своей деятельности.

    Оптимизация налога на прибыль в следующем: лизинговые платежи входят в себестоимость продукции и снижают базу. Если же оборудование купить за счёт собственных средств, то в расходы можно принять только сумму амортизации.

    Часто новая техника приобретается взамен старой, которая подлежит списанию. Связанные с её ликвидацией затраты — на демонтаж, разборку, вывоз — можно списать как внереализационные расходы в том периоде, когда происходит ликвидация. В эти же затраты включается и недоначисленная амортизация списанных объектов.

    Регистрация товарного знака

    Многие организации сегодня тратятся на товарный знак. Это ещё один неплохой пример того, как можно уменьшить прибыль абсолютно легально, не только снизив налог, но и получив выгоду для бизнеса. Ведь товарный знак способствует узнаваемости компании, формированию лояльности покупателей и защите от недобросовестной конкуренции.

    После получения документов из Роспатента товарный знак ставится на учёт, как нематериальный актив. Затраты на него, при условии, что они составили менее 100 000 рублей, сразу же включаются в расходы и уменьшают базу по налогу на прибыль. Если товарный знак стоит дороже, он подлежит амортизации, и его себестоимость уменьшает налог постепенно.

    Форменная одежда

    В продолжение разговора о товарном знаке стоит упомянуть и другой атрибут фирменного стиля организация — форму сотрудников. Особенно это актуально в сфере розничной торговли и услуг населению.

    Затраты на изготовление формы включаются в состав расходов на оплату труда на основании пункта 5 статьи 255 НК РФ. А они, в свою очередь, понижают налоговую базу. Однако для этого должны исполняться 2 условия:

    • форма передаётся работникам бесплатно или по пониженной цене;
    • сотрудник получает её в собственность, то есть после прекращения трудового договора возвращать ее не нужно.

    Маркетинговые исследования

    Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

    Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода. Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать. ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

    Обучение сотрудников

    Если специалисты организации периодически будут повышать свой профессиональный уровень, бизнесу это пойдёт только на пользу. К тому же расходы на обучение могут снизить налог на прибыль — они списываются как прочие расходы по производству и реализации.

    Для этого должны исполняться такие условия:

    • направленные на обучение работники наняты по трудовым договорам;
    • учебное заведение, с которым заключен договор, имеет право вести соответствующую деятельность.

    Льготные ставки

    Ставка налога на прибыль 20% состоит из двух частей. В 2019 году они таковы:

    Для отдельных категорий налогоплательщиков установлены нулевые федеральные и региональные ставки. То есть такие компании по факту этот налог не уплачивают. Ставка 0% применяется в отношении доходов, полученных:

    • образовательными и медицинскими организациями;
    • организациями, осуществляющими соцобслуживание граждан;
    • участниками проекта Сколково;
    • сельскохозяйственными производителями и рыбохозяйственными организациями.

    Кроме того, федеральная часть налога на прибыль равна нулю для резидентов:

    • свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
    • порта Владивосток;
    • экономической зоны Магаданской и Калининградской областей;
    • туристско-рекреационного кластера и некоторых других зон.

    Региональная часть ставки может быть понижена решениями властей субъекта РФ для отдельных категорий плательщиков. Так, в Москве для общественных организаций инвалидов, а также тех, кто использует их труд, региональная ставка установлена на уровне 12,5%.

    При проведении проверки декларации по налогу на прибыль ИФНС может запросить документы, необходимые для подтверждения прав на льготные ставки.

    Инвестиционный вычет

    С 1 января 2018 года действует инвестиционный вычет, который уменьшает сумму налога на прибыль (не налоговой базы). Механизм его применения прописан в статье 286.1 НК РФ. Условия таковы:

    1. В субъекте, где расположен налогоплательщик, должен быть принят закон об инвестиционном вычете.
    2. Организация должна в своей учётной политике закрепить положение о том, что имеет право применять этот вычет. Чтобы это право появилось в 2020 году, в учётной политике его нужно зафиксировать до конца текущего года. В дальнейшем это решение нельзя будет поменять в течение 3 лет.
    3. Вычет действует в отношении объектов, которые были введены в эксплуатацию с начала 2018 года. Либо после этой даты была пересмотрена их стоимость.
    4. Вычет применяется ко всем объектам, которые относятся к III-VII амортизационным группам.
    5. Региональная часть налога на прибыль и может быть уменьшена на сумму до 90% от затрат, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением, модернизацией или реконструкцией основных средств. При этом данная часть налога должна составлять как минимум 5% от налоговой базы.
    6. Федеральную часть налога можно уменьшить не более, чем на 10% от суммы затрат. Минимального размера налога не установлено.

    Итак, мы рассмотрели, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО в рамках закона. Большинство легальных методов сводится к тому, чтобы правильно учесть расходы. Компаниям следует периодических анализировать свои затраты. Вполне вероятно, в итоге высвободятся средства, которые можно направить на развитие бизнеса.

    Как легально уменьшить налог на прибыль

    Предпринимателю важно знать что для снижения платежей по налогу на прибыль существует много легальных, то есть, предусмотренных законом инструментов. Рассмотрим, как и в каких случаях их можно применить.

    Как снизить налог на прибыль организации

    Главный способ снизить налог на прибыль – это вообще его не платить. Однако этот способ предусматривает либо нечто нелегальное, либо переход на другие системы налогообложения – УСН, ЕНВД или же стать ИП и купить патент. Но это радикальные способы избавиться от обязанности платить налог на прибыль.

    Полезные документы для скачивания

    Если же платить налог нужно, например, размеры бизнеса не позволяют упростить собственную систему налогообложения, и предприятие работает по основной системе налогообложения (ОСНО), то и в этом случае «удешевить» налоговую составляющую бизнеса можно. Поэтому рассмотрим, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО.

    Уменьшить налог на прибыль ОСНО означает уменьшить налогооблагаемую базу. Этого можно достичь двумя путями:

    1. уменьшить доходы: что нас не интересует ввиду нелегальности (например, не отражать выручку) или по причине того, что это противоречит самой природе коммерческой деятельности;
    2. увеличить затраты: легальные способы снижения налога на прибыль предусматривают инструменты грамотной работы с затратами предприятия. Но это должно быть не повальное увеличение затрат, потому что в конечном итоге выгоднее окажется заплатить налог, чем завысить себестоимость. Речь идет о перераспределении расходов, которые и так имеются, но ранее не учитывались при налогообложении прибыли, то есть не уменьшали налогооблагаемую базу.

    Товароучетная программа Бизнес.Ру позволит вам автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе всех взаиморасчетов с сотрудниками и поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит вам о важных событиях. Ознакомьтесь с полным функционалом программы для магазинов Бизнес. Ру бесплатно>>>

    Основной способ уменьшения налога — перевести капитальные затраты в текущие

    Капитальные затраты фирма не может списать сразу в себестоимость. Это касается приобретения основных средств, машин, оборудования, зданий и сооружений, которые предприниматель использует в коммерческой деятельности.

    Капитальные затраты при этом списываются в себестоимость не сразу, а постепенно, в течение срока полезного использования этого капитального имущества.

    Происходит это через амортизацию. К примеру, если срок службы здания 20 лет, то затраты на его приобретение или строительство будут списываться в себестоимость в течение всех 20 лет. Автомобили, оборудование, станки обычно списываются в течение 5-10 лет.

    Капитальный ремонт перевести в текущий

    Когда требуется произвести капитальный ремонт офисного помещения – поменять окна, пристроить входную группу, что-то перепланировать, то затраты на этот капремонт увеличивают стоимость самого здания и тоже будут списываться вместе со стоимостью здания.

    То есть, если вы потратите определенную сумму в текущем месяце на капремонт, то списать ее в затраты вы сможете в течение нескольких лет. Хотя экономически целесообразно списать сразу и, соответственно, получить уменьшение налога на прибыль в текущем году, а не в течение следующих нескольких лет.

    Сделать это можно, например, заключив договор со строительной (ремонтной) организацией на оказание услуг не по капитальному, а по текущему ремонту.

    Казалось бы, сумма, затраченная на капительный ремонт в любом случае будет списана в затраты и, в любом случае, уменьшит себестоимость и вроде бы – какая разница, когда это произойдет? Здесь действует общее правило стоимости денег: сегодня деньги всегда дороже, чем завтра.

    Важно! Сэкономив деньги на налоге на прибыль сейчас вы сможете использовать их на развитие завтра!

    Однако в случае перевода «капиталки» в текущие расходы нужно быть осторожными: не все расходы можно списать в текущие – есть четкое разделение того, какие расходы куда относятся и люфт для принятия решения «капитальный или текущий ремонт» на самом деле небольшой.

    У налоговой инспекции могут возникнуть вопросы, на которые придется ответить и доказать правильность своих действий.

    Основные средства перевести в арендованные

    Для этого свои основные средства, в том числе, здания и сооружения, вам нужно передать (или продать) другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.

    Вы продолжите в своей обычной деятельности использовать свое оборудование, но его стоимость уже будете списывать в затраты не маленькими частями в течение нескольких лет, а в виде арендных платежей, которые значительно больше сумм амортизации.

    В качестве арендодателя может выступить фирма, которую вы же сами и создадите, эта фирма будет работать по упрощенной системе налогообложения. В таком случае она еще не будет облагаться налогом на имущество, уплачиваемого с остаточной стоимости основных средств.

    Конечно, сумма арендных платежей, которую вы спишите в себестоимость своей фирмы, будет одновременно доходом другой вашей фирмы, работающей по УСН. Но даже с учетом уплаты 6% с доходов той фирмы экономия ваших средств будет внушительной.

    А если вы передадите в ту фирму основные средства, по которым амортизация уже завершена, то вы получите двойной эффект выгоды: вы спишете в затраты стоимость аренды имущества, стоимость которого уже когда-то учли в себестоимости и при уменьшении налога на прибыль.

    Применяя эту схему необходимо учесть, что все затраты, списываемые в себестоимость и уменьшаемые налогом на прибыль, должны быть экономически обоснованными.

    Дело в том, что налоговая служба может признать сделку по передаче имущества в другую фирму и обратной аренде мнимой и придется заплатить налог на прибыль «по полной». Чтобы этого не произошло, нужно будет доказать, что все, что вы сделали, было оправдано.

    Для этого можно сделать так, чтобы созданная фирма, работающая по УСН, делала что-то еще, кроме сдачи в аренду вам вашего же имущества, и это имущество использовала бы в этой другой деятельности.

    Как уменьшить налог на прибыль для ИП

    Уменьшение налога за счет лизинга

    Если вы собираетесь приобрести основные средства или оборудование, лучше это сделать в лизинг. Лизинг, или финансовая аренда, позволяет к приобретаемому имуществу применить ускоренную амортизацию, списав в затраты и уменьшив тем самым налог на прибыль быстрее и в большей сумме, чем списывая в затраты стоимость основных средств по обычной схеме амортизации.

    Ускоренная амортизация применяется не вами, а лизинговой компанией, у которой вы покупаете основное средство. Уплачиваемые лизинговые платежи вы списываете в затраты в том же периоде, когда платите.

    Используя лизинг, вы списываете в себестоимость имущество в течение срока действия договора лизинга (обычно 1-3 года). Если бы вы самостоятельно приобрели имущество и списывали, применяя обычные нормы амортизации, то это списание у вас растянулось бы лет на 10 и больше.

    Среди плюсов использования лизинга еще и то, что на приобретение имущества вы тратите не сразу всю необходимую для этого сумму, а частями. И даже уплачивая лизинговой фирме ее комиссию (обеспечивая ей рентабельность работы) и компенсируя ей проценты по банковскому кредиту, который лизинговая компания чаще всего использует, вы все равно остаетесь в плюсе.

    Программа для упрощения ведения финансовой отчетности магазина Бизнес.Ру обладает большим набором возможностей и решений для вашего бизнеса. Вы сможете автоматизировать налоговую и бухгалтерскую отчетность, ускорить выписку документов и исключить возможные ошибки при заполнении. Попробуйте полную версию программы для автоматизации работы магазина Бизнес.Ру бесплатно>>>

    Другие способы снизить налог на прибыль

    Снижение налогов за счет создания резервов

    У фирмы может возникнуть ситуация, когда в какой-то период времени у нее будет много определенных затрат. Это может быть, например, плановый ремонт основных средств или сезон отпусков, когда основная часть сотрудников уходит в отпуск летом и выдать отпускные нужно практически всем и сразу.

    Резерв – это своего рода копилка, когда фирма откладывает деньги небольшими суммами в течение года, а потом все накопленное тратит одномоментно.

    Создание резервов по будущие большие затраты не позволяет в прямом смысле снизить платежи по налогу на прибыль по итогам налогового периода (по итогам года), но снижает размер ежеквартальных авансовых платежей. С точки зрения концепции разности цены денег между сегодня и завтра это выгодно.

    Списание убытков прошлых лет также приводит к снижению налогов

    Если фирма в какой-то год получила прибыль, а до этого был убыток, то этот убыток можно перенести на текущий период, снизив тем самым налог на прибыль.

    Причем убыток прошлого года можно перенести полностью одно суммой или разделить на части и уменьшать налог на прибыль в течение 10 лет: например, прошлогодний убыток списать в затраты не в текущем году, а через 3 или 4 года.

    Оффшоры способствуют снижению налогов

    В мире существует несколько десятков юрисдикций (стран), в которых система налогообложения максимально упрощена. Чаще все налоги сводятся к уплате единственной ежегодной пошлины. К тому же бухгалтерский учет как таковой вести не нужно: он сводится к элементарному подсчету доходов и расходов.

    Оффшорная система снижения налогового бремени подходит не всем. Дело в том, что размер пошлины во многих оффшорах обратно пропорционален уставному капиталу фирмы: чем больше уставный капитал, тем меньше пошлина. Получается, что воспользоваться преимуществами низкого налогообложения в оффшорах могут только фирмы крупного бизнеса.

    Читайте также на тему налогообложения:

    Программа для автоматизации работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью в розничных магазинах.

    • Торговый и складской учет
    • Интеграция с фискальными регистраторами
    • Полная поддержка 54-ФЗ и ЕГАИС
    • CRM, заказы и сделки
    • Печать первичных документов
    • Банк и касса, взаиморасчеты
    • Интеграция с интернет-магазинами
    • Интеграция со службами доставки
    • Интеграция с IP-телефонией
    • Email и SMS рассылка
    • КУДиР, налоговая декларация (УСН)
    Читать еще:  Сторно реализации прошлого периода НДС
    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector