Корректировка реализации отражение в декларации по НДС

Корректировка НДС в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Понятие «корректировка» само по себе подразумевает изменение неких данных. Мы рассмотрим изменение данных в учете НДС в 1С 8.3 на примере конфигурации «Бухгалтерия предприятия».

Здесь возможны два варианта: использование «Корректировочного счета-фактуры» (КСФ) или исправление ошибочно введенных данных. Во многом действия пользователей в этих случаях схожи, но мы подробно рассмотрим работу в 1С с КСФ, а также и то, как отразить прямое исправление ошибок по НДС.

КСФ выставляются продавцом покупателю в случае изменения цены и (или) количества товара (работ, услуг). Важное условие – такие изменения должны быть согласованы между участниками сделки. Тогда не возникает необходимости в подаче уточненных деклараций по НДС, а КСФ (например, корректировочные документы на отгрузку) отражаются в учете за тот период, когда были составлены (у продавца) и получены (у покупателя).

Корректировка возможна двух видов – увеличивающая или уменьшающая стоимость реализации. Бухгалтеру чаще приходится сталкиваться с ситуацией уменьшения стоимости, например, при применении ретроскидок.

Порядок отражения в учете следующий:

У покупателя:

• Уменьшение стоимости – в книге продаж;
• Увеличение стоимости – в книге покупок.

У продавца:

• Уменьшение стоимости – в книге покупок;
• Увеличение стоимости – в книге продаж.

До появления постановления правительства РФ № 952 от 24.10.13 Продавец при увеличении стоимости отгрузки должен был сдавать уточненную декларацию за период отгрузки. Многие источники в интернете до сих пор советуют такой порядок действий, но он уже не является актуальным. «Уточненки» по НДС подают в случае обнаружения ошибок, а согласованное изменение цены сейчас ошибкой не является.

Рассмотрим процесс отражения КСФ в программе 1С бухгалтерия сначала у покупателя, затем у продавца. Если у вас останутся вопросы, обращайтесь в нашу службу поддержки пользователей системы 1С, мы с радостью ответим на них.

Корректировочный счет-фактура в 1С у покупателя

Пример 1. Покупатель получил в первом квартале СФ от Продавца на сумму 118000 руб, в т.ч. НДС 18000 руб. Во втором квартале стороны договорились об изменении цены в сторону уменьшения на 10%. Продавец во втором квартале выставил КСФ на сумму 106200 руб. в т.ч. НДС 16200 руб.

Сначала должен быть внесен первоначальный документ поставки (в нашем случае – товара) и данные первичной СФ. Порядок заполнения этих документов и проводки знакомы бухгалтерам и не требуют особых пояснений консультантов 1С.

На основании поступления можно сделать корректировку.

В документе корректировки настойками отмечаем порядок отражения изменений. Здесь следует указать, что корректировка выполняется по согласованию (видом операции еще может быть исправление ошибок, об этом позже).

На вкладке «Главное» оставляем установку «Восстановить НДС в книге продаж». Кроме того, можем по ситуации менять варианты, где отражать корректировку – во всех разделах учета или только по НДС. Мы выбрали первый вариант, тогда формируются бухгалтерские проводки.

На вкладке «Товары» меняем цену, остальные суммы пересчитываются автоматически.

Смотрим проводки по документу.

Можем посмотреть данные КСФ.

Далее формируем книгу продаж, корректировка успешно в ней отразилась.

Изменим условие: теперь надо увеличить стоимость поступления. Алгоритм действий во многом похож, только данные отражаются в книге покупок. Соответственно убираем галочку на отражение корректировки в книге продаж.

Заполняем табличную часть вкладки «Товары». Увеличиваем цену, остальные суммы пересчитаются автоматически.

Смотрим проводки по документу.

И движения КСФ по регистрам учета НДС.

Для отражения данных в книге покупок заполняем документ «Формирование записей книги покупок». Он формируется автоматически по кнопке «Заполнить документ». В документе несколько вкладок, наша корректировка отражается на вкладке «Приобретенные ценности».

В документе формируются проводки и записи по регистрам НДС, на основании которых можем сформировать книгу покупок.

В книге покупок отразилась корректировка НДС.

Корректировочный счет-фактура в 1С у продавца

Возьмем тот же самый Пример 1, только покажем его отражение у продавца.

У нас есть первичный документ и СФ на реализацию.

Внесем в него изменения.

Уменьшим цену реализации, остальные суммы пересчитываются автоматически.

После проведения смотрим проводки.

Зарегистрируем корректировочный счет-фактуру.

Далее для отражения в регламентированной отчетности корректировки следует сформировать записи книги покупок. Кнопка «Заполнить документ» автоматически их формирует, данные из примера отображаются на вкладке, посвященной уменьшению стоимости реализации.

Теперь можно увидеть данные в книге покупок.

Следующий вариант корректировки – продавец увеличил стоимость. Алгоритм во многом схож, КСФ отражаем в книге продаж.

Исправление счета-фактуры в 1С

Дополнительно рассмотрим вопрос, что делать, если данные надо изменить в случае ошибки. Тогда применяются не КСФ, а вносятся исправления, которые следует отразить в доплистах книги покупок или продаж, в зависимости от ситуации, и затем сформировать и сдать уточненные декларации.

Как аннулировать ошибочно введенный СФ, подробно рассказывалось в другой нашей статье «Сторно в 1С 8.3.».

Если же аннулировать СФ не надо, а нужно внести некоторые исправления, то в документе на коррекцию данных следует выбрать вариант «Исправление первичных документов». Покажем на примере исправления данных по реализации.

Смотрим проводки по этому документу.

Регистрируем СФ и смотрим книгу продаж. При формировании книги продаж видим, что за второй квартал данных нет.

А за первый появился доплист, где аннулирован некорректный СФ и отражен правильный.

Мы рассмотрели исправление ошибки при увеличении цены у продавца, в остальных ошибочных вариантах при учете у продавца и у покупателя следует руководствоваться логикой действий, описанных выше по КСФ.

Надеемся, что данное руководство поможет вам оперативно разобраться с вопросом, как правильно сделать корректировку НДС в 1С, но если у вас все-таки остались вопросы, обращайтесь к нашим специалистам по обслуживанию 1С в Москве, мы с радостью вам поможем.

Оперативная помощь по 1С — от простых консультаций до сложных внедрений. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Корректировочный счет-фактура: отражение в декларации по НДС

Корректировочный счет-фактура выставляется в случае, когда необходимо изменить стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) вследствие изменения их цены и (или) их количества (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк и правила заполнения корректировочного счета-фактуры утверждены Приложением 2 к Постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Несмотря на увеличение с 1 января 2019 г. ставки НДС, корректировочный счет-фактура не изменил свою форму.

Скачать бланк корректировочного счета-фактуры можно по ссылке.

Корректировочный счет-фактура: изменение ставки НДС

Новая налоговая ставка НДС в размере 20% вместо 18% применяется при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав) после 1 января 2019 г. (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ ).

В случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав), в корректировочном счете-фактуре указывается ставка НДС, действовавшая на дату отгрузки этих товаров (работ, услуг, прав) (п. 1.2 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ). Таким образом, при выставлении корректировочного счета-фактуры в 2019 году по товарам (работам, услугам, правам), отгруженным в 2018 году, указывается ставка НДС в размере 18%.

Корректировочный счет-фактура: доплата НДС

В случае если от покупателя в 2019 году поступает доплата НДС в размере 2% к ранее оплаченному в 2018 году авансу за товары (работы, услуги, права) ранее даты их отгрузки, ожидаемой в 2019 году, то такая оплата является доплатой суммы налога, а не доплатой стоимости товара (работы, услуги). При этом продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее при получении аванса в 2018 году с НДС по ставке 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты НДС (п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

В этом случае корректировочные счета-фактуры в декларации по НДС отражаются по строке 070 раздела 3. Разница между суммами налога, указанная в корректировочном счете-фактуре, заносится в строку 070 в графе 5 декларации по НДС и подлежит учету при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 декларации по НДС указывается цифра «ноль» (п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

В случае если от покупателя в 2018 году поступила доплата НДС в размере 2% к ранее оплаченному в 2018 году авансу за товары (работы, услуги, права), отгрузка по которым ожидается в 2019 году, то такая оплата является доплатой стоимости (аванса), с которой нужно рассчитать НДС по ставке 18/118. При этом продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на разницу между показателями счета-фактуры, составленного ранее при получении аванса с НДС по ставке 18/118 и показателями после изменения стоимости товаров (работ, услуг, прав) с применением налоговой ставки в размере 18/118 (п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

Восстановление НДС: корректировочный счет-фактура

Начиная с 1 января 2019 г. при возврате товаров (как принятых, так и не принятых на учет покупателями) продавец обязан выставить корректировочный счет-фактуру на стоимость возвращенных покупателем товаров независимо от периода отгрузки товаров. То есть не важно, отгружены товары до 1 января 2019 г. или после (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

При этом корректировочный счет-фактура выставляется с налоговой ставкой НДС в том же размере, что и в счете-фактуре, к которому он составляется. То есть если в первоначальном счете-фактуре НДС был указан в размере 18%, то и в корректировочном счете-фактуре ставка НДС должна быть 18% (п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

В этом случае корректировочный счет-фактура будет являться основанием для заявления налогового вычета продавцом (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ) и для восстановления НДС покупателем, если покупатель ранее принял к вычету НДС по принятым на учет товарам (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ ).

Корректировочный счет-фактура без НДС

У организаций (ИП) на специальных налоговых режимах нет обязанности выставлять своим покупателям счета-фактуры, так как они не являются плательщиками НДС, а, следовательно, и выставлять корректировочный счет-фактуру без НДС таким организациям (ИП) нет необходимости (п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 346.1, п. 2,3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Однако бывают ситуации, когда клиенты просят организацию (ИП) на спецрежиме выставлять счета-фактуры, и спецрежимники идут им навстречу и оформляют своим покупателям счета-фактуры с пометкой «Без НДС». Выставление подобных счетов-фактур не противоречит нормам действующего законодательства (Письмо Минфина от 15.02.2017 № 03-07-09/8423 ).

Корректировка реализации в НДС-декларации

Корректировку реализации по прошедшему закрытому периоду налогоплательщик может провести по текущему отчетному периоду в сторону уменьшения или увеличения. Учет корректировочной информации отражают заказчик и исполнитель в бухгалтерских учетах, а позже проводят отражение в декларации по НДС.

Возникает потребность в корректировке по нескольким причинам:

• в отчетном квартале была снижена цена на товары – такое может случится, когда исполнитель некачественно выполнил услуги или заказчик произвел сбыт товара ненадлежащего качества, но период, в который это произошло, признан закрытым;
• стороны заключили договор на выполнение дополнительных услуг;
• были предоставлены скидки и бонусы;
• декларация не была сдана в установленный срок;
• бухгалтером была допущена ошибка в декларации.

Корректировки признанных ранее расходов

Правом корректировки реализации по необходимости пользуются почти все организации. Такую операцию проводят тогда, когда наблюдается снижение цены. К примеру, если был приобретен некачественный товар, его стоимость снижается.

Бухгалтером будет скорректирована сумма признанных ранее расходов так, чтобы иной доход был обнаружен в текущем году. Он делает проводки:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

2016 год, декабрь:

• Дт 20, Кт 60 —затрата 500000 рублей на выполнение работ, на основании акта;
• Дт 19, Кт 60 — 90000 рублей налог по декларации;
• Дт 68, Кт 19 – налог к вычету;
• Дт 60, Кт 51 – 590000 рублей – оплата услуг.

2017 год, апрель:

• Дт 76.2, Кт 91.1 – 200000 руб. стоимость иных расходов по договору;
• Дт 76.2, Кт 68 – 36000 руб. восстановленный НДС;
• Дт 51, Кт 76.2 – 236000 руб. – сумма возврата.

Бухгалтеру нужно пересчитать показатели за тот период, в котором были сделаны ошибки, для того чтобы подать корректировочную декларацию.

Исходя из примера видим, что налогоплательщиком был занижен налог, что свидетельствует о надобности уточнения декларации и доплаты необходимой суммы или восстановления налога, принятого к вычету, на более раннюю дату. Налогоплательщик может воспользоваться правом перерасчета налоговой базы.

Признак актуальности 0/1

Он заполняется в уточненной декларации для исправления ранее допущенных ошибок, когда налоговый орган направил соответственное требование на ее подачу в 5-дневный срок. Налогоплательщик вправе не согласится с требованием и в установленный строк предоставить объяснение.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

При наличии данных для корректировки заполняется 8 и 9 раздел по строках 001 одним из двух значений:

• “0” – данные ранее в этом разделе не указывались, указывались ошибочные данные, указывались неполные данные.

• “1” – сведения актуальны, достоверны, корректировки не требуют.

Уточненная декларация подается налоговую по местонахождению, независимо от того, была ли сдана предыдущая отчетность сюда или в другой отдел.

Можно ли приватизировать землю, если дом находится в собственности, и как это правильно сделать? Пошаговая инструкция есть здесь.

Можно ли узнать хозяина земельного участка по кадастровому номеру? Подробный ответ на этот вопрос есть в нашей статье.

Руководство к заполнению уточненной декларации:

Предъявитель уточненной декларации должен отразить:

• данные, вписанные в предыдущую декларацию, даже при условии, что они были правильные;
• данные, которые должны были быть вписаны ранее;
• разделы 8 и 9, если возникла потребность отразить дополнительные листы;
• номер корректировки на титульной странице – впервые 001, далее по порядку.

Перед тем как подавать такую отчетность, необходимо устранить ошибки в книгах покупок и продаж на дополнительных листах. Непосредственно в книгах данные исправляются в случае, если ошибка произошла при их переносе в 8 и 9 раздел.

Уточненная декларация должна быть достоверной и подаваться в срок, иначе на налогоплательщика налагается штраф или временная заморозка банковских счетов.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Как отразить корректировочный счёт‑фактуру в декларации по НДС

Во время камеральной проверки ФНС сверяет данные, которые контрагенты заявили в декларациях по НДС. Чтобы вернуть весь заявленный к возмещению налог и не получить требований, важно правильно отразить в книгах счета-фактуры, в том числе корректировочные. С последними непросто: алгоритм зависит от типа корректировки и вашей роли в сделке — покупатель вы или продавец.

Когда надо составить корректировочный счёт-фактуру

Продавец должен составить корректировочный счёт-фактуру, если договорился с покупателем, что цена и/или количество уже поставленных товаров меняется. Решение нужно закрепить новым договором или допсоглашением (п. 10 ст. 172 НК РФ). После того как подпишете документ об изменении стоимости или количества, у вас есть 5 календарных дней, чтобы составить корректировочный счёт-фактуру (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Например, ООО «Шелкопряд» договорилось с ООО «Кимоно» об отгрузке партии красных шёлковых шарфов. На приёмке выяснилось, что «Шелкопряд» привёз не 100 шарфов, как было указано в счёте-фактуре, а 120. Компания «Кимоно» решила все их принять и согласовала это с «Шелкопрядом». В благодарность «Шелкопряд» решил сделать «Кимоно» скидку на партию синих шёлковых шарфов, которые отгрузили двумя днями ранее. Таким образом, по одной поставке изменилась цена, по другой — количество товара. В том и другом случае нужно составить корректировочные счета-фактуры.

Другое дело, если бы если «Шелкопряд» неправильно указал в счёте-фактуре налоговую ставку или ошибся в расчётах. Тогда пришлось бы составить не корректировочный, а исправленный счёт-фактуру (п. 7 Правил заполнения счёта-фактуры, Письмо Минфина России от 18.12.2017 № 03-07-11/84472).

Какие бывают корректировочные счета-фактуры

Выделяют три разновидности счетов-фактур:

• корректировочные на уменьшение (при уменьшении цены поставки);
• корректировочные на увеличение (при увеличении цены поставки);
• корректировочные с данными об одновременном изменении цены и (или) количества товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Корректировочный счёт-фактуру любого из этих типов можно выставить для одного исходного счёта-фактуры, а можно для нескольких. В последнем случае документ называют единым корректировочным счетом-фактурой (п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

Как отразить корректировочный счёт-фактуру на уменьшение

Образец для продавца

Остальные графы заполняются так же, как и для обычных счетов-фактур. В декларации указанный вычет отражается в строке 120 раздела 3.

Образец для покупателя

Остальные графы заполняются так же, как если бы вы отражали обычный счёт-фактуру. В декларации сумма восстановленного налога заносится в строку 080 раздела 3.

Как отразить корректировочный счёт-фактуру на увеличение

Образец для продавца

Остальные графы заполняйте так же, как и для обычных счетов-фактур. В декларации сумма налога отражается в строках 010, 020 или 041 раздела 3.

Образец для покупателя

Остальные графы заполняются так же, как и для обычных счетов-фактур. Сумма налога отражается в декларации в строке 120 раздела 3.

Как провести корректировочный счёт-фактуру с данными об увеличении и уменьшении стоимости

И покупателю, и продавцу нужно отражать данные из корректировочного счёта-фактуры как в книге покупок (раздел 8 декларации), так и в книге продаж (раздел 9 декларации).

Например, продавец будет отражать в книге покупок часть корректировочного счёта-фактуры на уменьшение, а часть — корректировочного счёта-фактуры на увеличение.

Как отразить единый корректировочный счёт-фактуру

Покажем, как продавец отражает единый счет-фактуру на уменьшение.

Татьяна Панфилова, эксперт по НДС, СКБ Контур

Корректировка реализации в декларации по НДС

Зачем нужны корректировки

Любой налогоплательщик на ОСНО обязан своевременно подавать достоверную отчетность контролерам. При обнаружении недочетов и ошибок при расчете налоговой базы компания обязана подать корректировку. Исправительный отчет подают в следующих случаях:

• стоимость реализованной продукции изменилась из-за установленных причин;
• в фискальном отчете обнаружены ошибки и недочеты, требующие корректировки;
• компания реализовала дополнительные услуги и товары по новым договорам;
• декларацию подали в ФНС позже установленного срока.

Исправительные сведения подают обе стороны, т. к. в сделке участвуют две стороны: покупатель и продавец.

Обязательны ли корректировки

Большая часть исправлений в фискальной отчетности вызвана изменением объема реализации. Если стоимость сделки меняется, то продавцом оформляется корректировочный счет фактура, отражение в декларации НДС по новым значениям обязательно.

Основания для оформления корректировочного счета-фактуры:

1. Покупатель выявил недостачу поставки или отгрузки товара. Либо при приемке работ или услуг выявлены несоответствия по качеству, объему, порядку передачи имущественных прав. При условии, что продавец принял претензию.
2. Покупателям по проведенной сделке предоставили скидки, льготы, дисконт. Стоимость реализации уменьшилась.
3. Покупающая сторона вернула часть партии отгруженной продукции, не принятой к учету. Требуется корректировочный СФ и корректировка декларации.
4. Возврат товаров, принятых на учет покупателем. Например, если у приобретателя возникли претензии к качеству поставки. Но приобретатель не является плательщиком НДС.
5. Компания не возвращает некачественный товар, а утилизирует его собственными силами, о чем договорились стороны заранее.
6. Стоимость товаров, работ, услуг была скорректирована по решению судебного органа.
7. Отгрузка продукции оформлена по предварительной стоимости. Позже стороны пересмотрели условия оплаты по фактическим ценам реализации потребителям.

А вот при обнаружении технических или арифметических ошибок заполнения выставлять корректировочный счет-фактуру не нужно. Требуется оформить исправительный документ. По сути, корректировочный счет-фактура оформляется, когда меняется объем реализации. Например, происходит увеличение или уменьшение стоимости реализации в декларации по НДС. Исправление выписывают, если обнаружена ошибка (заполнение, арифметика, расчеты, реквизиты и т. д.).

Как составить корректировочный счет-фактуру

Порядок отражения корректирующих записей напрямую зависит от категории операции и стороны реализации. Обозначим важные правила оформления для всех вариантов.

Корректировка у продавца

Допустимы два варианта: стоимость поставки увеличивается или уменьшается. Как сделать отражение корректировки реализации в декларации по НДС — инструкция для продавца при уменьшении стоимости:

1. Если стоимость отгрузки уменьшается, то оформите корректировочный счет-фактуру с отрицательным НДС.
2. Сумму налога определите как разницу между первоначальным счетом и суммой НДС уже после корректировки.
3. Корректировку зарегистрируйте в книге продаж с кодом операции 18.
4. Отрицательный НДС примите к вычету в том отчетном периоде, когда был выставлен КСФ, но не позднее трех календарных лет.
5. Сумму налога, заявленную к вычету, отразите в разделе 3, строке 120 декларации по НДС. Корректирующий отчет подавать не нужно.

Инструкция для продавца при увеличении стоимости:

1. Если сумма реализации увеличивается, то придется составить КСФ на положительную разницу НДС.
2. Сумму налога определите как разницу между фактической стоимостью и первоначальным счетом-фактурой.
3. Зарегистрируйте корректировку в книге продаж. Тип операции — код 01.
4. Базу для исчисления НДС в декларации увеличьте в том периоде, когда была оформлена корректировка.
5. По п. 38.1 приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018), отражение корректировки поступления в декларации по НДС за период фактической отгрузки не требуется. То есть подавать уточненку за прошлые периоды не требуется. Увеличение налоговой базы отражайте в том квартале, когда выставили КСФ.

Корректировка у покупателя

В налоговом учете приобретателя предусмотрены те же два варианта развития событий. При увеличении или уменьшении стоимости реализации предусмотрены разные инструкции.

Как действовать покупателю, если требуется корректировка поступления в сторону уменьшения, — правила исправления:

1. Зарегистрируйте в книге продаж КСФ. Операцию отразите с типом 18.
2. Восстановите налог, ране принятый к вычету. Сумма восстановления — это объем налога, приходящийся на сумму уменьшения стоимости поставки.
3. Восстановите НДС в том отчетном периоде, когда покупатель получил первичные документы на корректировку.
4. Налог, восстановленный после корректировки, отразите в разделе 3 в строке 080 декларации.

Если стоимость реализации увеличивается:

1. Отразите корректировочный счет-фактуру в книге покупок. Вид операции — 0.
2. Сумму налога с разницы примите к вычету. Вычет оформите в том отчетном периоде, в котором получен КСФ. Но не позднее трех лет с момента получения первичных документов.
3. НДС к вычету отразите в разделе 3, в 120 строке декларации.
4. Подавать уточненный отчет за период ранее осуществленной реализации не нужно.

В какие сроки составить корректировочный счет-фактуру

На оформление корректировки предусмотрены ограниченные сроки. Потребуется корректировочный счет фактура на уменьшение в декларации или на увеличение реализации — выставьте его не позднее 5 рабочих дней с момента согласования новых условий реализации. Например, у продавца, чтобы оформить корректировочный счет-фактуру, есть всего пять дней со дня, в котором стороны согласовали новый объем реализации.

Согласие сторон оформляется документально. Например, подписывается дополнительное соглашение к действующему договору либо заключается новый контракт. Чтобы согласовать новые условия, направьте в адрес контрагента предложение или уведомление с указанием причин, по которым следует скорректировать стоимость и объем сделки.

Допустимо направить документы лично либо почтой. При почтовом отправлении пятидневный срок исчисляют с момента получения письма контрагентом. Подтверждением даты получения является штемпель на конверте.