С какого года НДС сдается электронно

ЭЛЕКТРОННЫЙ НДС — 2015

2015 год принес нам массу налоговых новаций. Часть из них вступает в силу с 1 января, некоторые – с июля. В числе наиболее значимых – электронное представление вместе с декларацией по НДС книг покупок и продаж, а для некоторых компаний еще и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Главный редактор журнала «Актуальная бухгалтерия» и сайта aktbuh.ru

к.э.н., член Совета НП РОСЭУ, генеральный директор компании «Электронный экспресс»

Начнем с приятной новости. Крайний срок сдачи отчетности по НДС и уплаты налога перенесен с 20-го на 25-е число месяца, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). С одной стороны, станет больше времени на подготовку отчета по НДС, с другой – его объем увеличится в разы. Размер передаваемых файлов может достигать нескольких гигабайт. И вот здесь очень важно, как спецоператоры электронного документо-
оборота (ЭДО) подготовятся к новациям по НДС.
Безусловно, времени на это было достаточно. Ведь закон (Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ), предусматривающий представление вместе с декларацией по НДС книг покупок, продаж, а в некоторых случаях журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур, был принят еще в 2013 году и вступал в силу поэтапно. Внес свою лепту и ряд ноябрьских законов. Рассмотрим новации более подробно.

Кто должен отчитываться по НДС электронно
С 1 января 2015 года вступают в силу новации по НДС, которые неминуемо добавят работы бухгалтерским и налоговым службам компании. Уже в апреле при сдаче отчетности за I квартал помимо декларации по НДС нужно будет представить книги покупок и продаж за налоговый период. Эта обязанность касается налогоплательщиков НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).
Организации, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от данной обязанности, в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога также должны сдать декларацию по НДС и представить сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах.
На особом положении будут компании, действующие в интересах других лиц от своего имени (комиссионеры, агенты) или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика. Независимо от того, являются они плательщиками НДС или пользуются освобождением от налога, обязаны представить в инспекцию данные журнала выставленных и полученных счетов-фактур (п. 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ).

Бумажная альтернатива вне закона?
С 2015 года Налоговый кодекс дополнен нормой (п. 5 ст. 174 НК РФ), которая ограничивает представление декларации по НДС на бумаге. Она предусматривает, что декларация считается не представленной вообще, если нарушена форма, установленная пунктом 5 статьи 174 НК РФ для каждой категории организаций и предпринимателей. Нет указания на форму сдачи декларации (бумажная или электронная) только в отношении налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС или освобожденных от налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), при условии, что они не ведут посреднической деятельности и т. д. Во всех остальных случаях (мы о них сказали ранее) предусмотрена форма представления отчета по НДС – электронно по ТКС. А значит, для этих компаний использование любой другой формы представления, кроме электронной, автоматически считается нарушением.
Данная новация вступает в силу с 1 января 2015 года и действует не только в отношении деклараций за налоговый период IV квартал 2014 года, но и всех без исключения отчетов, уточняющих прошлые периоды по НДС. Таким образом, законодательно практически устранена одна из проблем налоговых инспекторов – перевод налогоплательщиков на электронную сдачу отчетности.
Отметим, что все вышеуказанное касается только декларации по НДС. В отношении отчетов по другим налогам действуют общие правила представления, установленные НК РФ.
В 2014 году инспекторы очень неохотно принимали бумажные НДС-отчеты, полученные по почте. Тем не менее некоторые фирмы еще отваживались сдавать декларации по НДС на бумаге, хотя в итоге и сталкивались с проблемой заблокированного расчетного счета. Например, весьма банальная ситуация – организация зарегистрирована в марте и, учитывая все временные затраты на сбор и подписание документов, открытие расчетного счета и т. д., попросту не успевает подключить систему электронного документооборота к сроку сдачи отчета по НДС. Поэтому, чтобы избежать штрафа, пустая декларация отправляется почтой.
Возникали и курьезные ситуации, когда налоговые инспекторы, не получив электронную декларацию по НДС, блокировали расчетный счет компании. После этого следовали долгие выяснения, почему у налоговиков нет декларации. Ведь она была отправлена. почтой. Проблема решалась представлением в инспекцию почтовых квитанций, подтверждающих дату отправки, и повторной сдачей декларации по ТКС. Штраф в этом случае был лишь один – 200 рублей за нарушение формы представления декларации (ст. 119.1 НК РФ).
Теперь же за представление бумажной декларации по НДС последствия будут следующие. Во-первых, по статье 119 НК РФ штраф за непредставление декларации. Его размер определяется как пять процентов от неуплаченной в срок суммы налога, заявленной к уплате по этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов. Минимальный штраф – 1000 рублей.
Во-вторых, может грозить приостановление операций по счетам в банке (п. 3 ст. 76 НК РФ), если декларация не была представлена в течение 10 дней по истечении срока, установленного для ее сдачи. Причем право заблокировать расчетный счет за налоговиками сохраняется в течение трех лет со дня истечения указанных 10 дней. В аналогичном порядке инспекторы могут приостанавливать переводы денег по электронным кошелькам компании.

Не только отправить, но и получить электронно
Итак, плательщики НДС, а также все те, кто выставляет или получает счета-фактуры с выделенной суммой налога, должны электронно сдать декларацию по НДС с соответствующими дополнениями, а также обеспечить получение в электронной форме документов, касающихся взаимоотношений с инспекторами. Сделать это нужно через сервис, который предоставляют операторы ЭДО. Все компании и предприниматели, о которых говорилось выше, обязаны передать в инспекцию квитанцию о приеме налоговой корреспонденции в электронной форме в течение шести дней со дня ее отправки инспектором. Что будет, если этого не сделать?
Опять же будут проблемы с безналичными и электронными расчетами. Так, налоговики вправе (п. 3 ст. 76
НК РФ) приостановить операции по расчетному счету и электронным кошелькам, если в вышеуказанный срок не будет отправлена инспекторам квитанция о приеме:
— требования о представлении документов;
— требования о представлении пояснений;
— уведомления о вызове в инспекцию.
В этих случаях на принятие решения о блокировке счетов и электронных кошельков у инспекторов есть 10 дней. Если такое решение вынесено позднее, то оно будет незаконным. Его надо обжаловать. Правда, расчетные счета и электронные кошельки все это время будут заблокированы. Поэтому во избежание излишних споров и разногласий не только с налоговиками, но и с контрагентами, персоналом и т. д. рабочий день бухгалтера рекомендуем начинать с просмотра корреспонденции в личном кабинете у оператора ЭДО.
Ранее можно было, получив, например, требование о предоставлении пояснений в системе ЭДО, не отправлять квитанцию и ждать, когда это требование придет по почте, подготовив тем временем более грамотные пояснения. Сейчас «бесплатно» воспользоваться подобной отсрочкой уже не получится.
Отметим, что обновлен и порядок отмены решения о приостановлении операций по расчетным счетам и электронным кошелькам. Теперь в НК РФ прописаны правила разблокировки для вышеуказанных ситуаций (п. 3.1 ст. 76).
Если приостановка была из-за непредставления декларации, решение об отмене должно быть вынесено инспекцией не позднее одного дня, следующего за днем представления отчета. Если же счета и кошельки были заблокированы из-за того, что компания не отправила инспекторам квитанцию о приеме требования или уведомления, решение об отмене должно быть вынесено не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из дат:
— день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговой инспекцией;
— день представления документов (пояснений), истребованных инспектором, или явки представителя организации, смотря какое требование/уведомление направляли инспекторы.

Проверить, перепроверить, подстраховаться
Теперь уже очевидно, что полный перевод взаимоотношений между налогоплательщиками и налоговой службой на электронную форму – вопрос времени. Причем довольно скорого. Налоговое ведомство активно внедряет электронные технологии, используя не только системы ЭДО спецоператоров, но и официальный сайт ФНС России. Уже сейчас через личный кабинет юрлица можно получать справки по расчетам с бюджетом, подавать заявления об уточнении платежей и т. д. А вот организовывать процесс представления отчетности – прерогатива спецоператоров. Именно на них ложится ответственность за своевременное и полное получение информации каждой из сторон электронного налогового документооборота.
Уже сейчас важно оценить работу спецоператора, насколько оперативно и качественно у него работает служба технической поддержки, как быстро устраняются технические сбои и возникают ли они. Если возникали проблемы, то стоит подстраховаться в таком ответственном деле как представление налоговой отчетности в увеличенном объеме. Учитывая предыдущий опыт, организациям необходимо внимательно подойти к вопросу обеспечения надежности и бесперебойности сервисов для работы с электронной налоговой отчетностью. Для обеспечения безопасности бизнеса в период пиковых нагрузок на системы сдачи отчетности в ряде случаев необходимо иметь дублирующую систему ЭДО, которая позволит вовремя представить документы в случае отказа основной системы.

Экспресс-поддержка всегда рядом
В апреле 2014 года, когда впервые все плательщики НДС обязаны были сдавать декларацию электронно, возникали неприятные ситуации. Так, 20 апреля некоторые бухгалтеры при электронной отправке декларации получали сообщение, что отчет может быть не доставлен в инспекцию из-за перегрузок. А далее следовало пожелание обратиться в свою ИФНС России и проверить, получена ли декларация. Хочется надеяться, что в этот раз таких сообщений не будет вовсе. Ведь дело не только в штрафах за опоздание с представлением отчета, но и в вашем спокойствии.
На сайте «Актуальной бухгалтерии» aktbuh.ru при участии компании «Электронный экспресс» можно будет оперативно получить помощь в сдаче отчетности. «Электронная налоговая отчетность» – современная технологическая платформа, отличающаяся быстродействием. Полнота и точность реализации форм – в лучших традициях ГАРАНТа. Сервис предлагает легкий переход к системе электронного документооборота счетов-фактур, актов и накладных.
Если у компании все документы подготовлены, выпуск сертификата занимает 15–20 минут. В системе «Электронная налоговая отчетность» это реализовано благодаря единому окну ввода данных, которые затем передаются в IT-системы (CRM, учетную) и систему сертификации удостоверяющего центра. Можно и еще больше ускорить процесс. Для этого менеджер по действующему стандарту запрашивает предварительно копии документов компании. Формируется карточка клиента к его приходу, и при личном визите остается только сверить копии с оригиналами. Безусловно, можно организовать оперативный выезд специалиста, настроить систему под ключ и таким образом спасти компанию как минимум от штрафа за несвоевременную сдачу декларации по НДС.
Также на сайте aktbuh.ru можно получить информацию о поправках, вступающих в силу с 2015 года, ознакомиться с новыми сроками сдачи отчетности, изучить рекомендации по подготовке отчетности и новые бланки отчетов, с легкостью перейти к налоговым интернет-сервисам.

Энциклопедии решений: всегда актуальная информация
Изменения в законодательстве оперативно отражаются в уникальных материалах системы ГАРАНТ – Энциклопедиях решений. Обратившись к ним, вы найдете краткую, емкую и актуальную информацию по интересующему вас вопросу. Материалы включают экспертный анализ норм права со ссылками на законодательство с учетом позиции контролирующих органов и судебной практики.

Пользователи системы
ГАРАНТ могут подключить систему «Электронная налоговая отчетность» от компании «Электронный экспресс», обратившись к региональному партнеру компании «Гарант».

Книги покупок и продаж с 2015

Срок сдачи деклараци по НДС и уплаты — не позднее 25 числа.

Новая форма НДС-2015 гораздо объемнее предыдущей.
Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст. 174 НК РФ требует включать в декларацию дополнительные сведения, содержащиеся:

• в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
• в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
• в выставленных счетах-фактурах.

Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре.
Таким образом при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять больше разделов (см. Таблицу).

Таблица — разделы 8 и 9

Этот раздел должны заполнять налогоплательщики (налоговые агенты) в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период (п. 45 Порядка заполнения декларации). В него переносятся данные, которые зафиксированы в книге покупок за отчетный квартал. Так, в частности:

• на первый лист раздела переносятся данные из граф 1-8 книги покупок (например, код вида операции, номер и дата счета-фактуры продавца, дата принятия на учет товара, номер и дата платежного поручения, дата принятия товара на учет);
• на второй лист переносятся данные из граф 10-16 книги покупок (например, ИНН и КПП продавца, стоимость покупки по счету-фактуре, общая сумма налога).

К разделу 8 есть приложение. Его потребуется заполнить, если по истечении налогового периода, за который представляется декларация, в книгу покупок вносились изменения.

Книга покупок

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

Книга продаж

По книге продаж определяется сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

Налоговики определили 13 кодов видов операций по НДС (см. таблицу).
Данные коды вносятся:

• в графу 2 Книги покупок и Книги продаж
• в графу 3 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графу 4 части 2 «Полученные счета-фактуры»
  журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

(Постановление правительстваот 26 декабря 2011 г. N 1137 в ред. от 29.11.2014 N 1279)

Налоговая отчетность в 2019 году

Налоговая отчетность — это документация отражающая ведение и расчет налогооблагаемой базы. Итоговые сведения за определенные промежутки времени подлежат передачи в контролирующие органы. Вести и предоставлять отчеты обязаны все организации и индивидуальные предприниматели. В отдельных случаях отчеты предоставляют и физические лица. При отсутствии деятельности налогоплательщики предоставляют нулевую декларацию.

Продукты по направлению:

1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программы 1С.

Астрал Отчет 4.5

Программа для отправки отчетности и организации документооборота с контрагентами.

Отчетные документы организаций и ИП

Первичная документация, формы и бланки отчетов разработаны и утверждены федеральными органами власти. Их можно найти в специализированных бухгалтерских программах, на сайте ФНС и в нормативных актах, их утвердивших. К документам налоговой отчетности относятся:

Декларация по НДС;

Декларация по косвенным налогам при импорте товаров;

Счет–фактура;

Книга покупок и Книга продаж.

Варианты представления (передачи) отчетов

Налоговая отчетность предназначена для контроля величины налога и, впоследствии, его своевременной и полной уплаты. Подлежит передаче в органы в одном из двух вариантов:

на бумажном носителе;

в электронном виде.

Расчеты на бумаге сдаются лично, законным или уполномоченным представителем налогоплательщика либо отправляются по почте с описью вложения.

Налоговая отчетность (налоговая декларация) в электронном формате направляется через оператора ЭДО с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. С недавних пор, в рамках пилотного проекта, можно подавать отчетную документацию на сайте ФНС, за исключением декларации по НДС. Для этого также понадобится ЭП, а также необходимо получить идентификатора абонента и установить программу «Налогоплательщик ЮЛ».

Внимание! Согласно статье 80 НК РФ не у всех есть выбор варианта подачи финансовой, налоговой отчетности. Отдельные категории налогоплательщиков обязаны отчитываться только в электронном формате.

Порядок сдачи отчетов через интернет

Для сдачи обязательной отчетности в налоговую необходимо:

Получить усиленную квалифицированную электронную подпись.

Заключить договор с оператором электронного документооборота.

Установить необходимо программное обеспечение.

Организации представляют налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи через операторов, с которыми заключены договора. Мелкие компании и предприниматели на ЕНВД и УСН могут подавать данные как через операторов ЭДО, так и через онлайн-сервисы и сайт ФНС.
Полные и нулевые отчеты подаются по одному регламенту, состоящему из следующих этапов:

Формирование отчета (налоговой декларации), заверение электронной подписью и отправка по интернету.

В течение 2 часов отправитель получает данные о том, что дата подачи зафиксирована.

В течение 4 часов файл проходит первичную проверку. Налогоплательщику приходит уведомление об ее окончании либо об ошибке, которую необходимо исправить.

В течение суток, но не позднее следующего дня за датой отправки, декларация проходит итоговую проверку. Об этом отправитель также уведомляется, в случае обнаружения ошибки, отчет необходимо переделать и отправить заново.

Следует знать! Даже если налоговая отчетность включает большое количество ошибок, переделывая которые пользователь потратил много времени и упустил срок подачи декларации, к нему не будут применены штрафные санкции. Потому, что фактически датой сдачи будет считаться та, коротая была зафиксирована в течение 2 часов после первой отправки документа. Чтобы не быть оштрафованным, налоговая требует отчет сдавать не позднее, чем за сутки до окончания срока подачи и всегда дожидаться квитанции о приеме декларации.

Изменения и особенности налоговой отчетности в 2019 году

В 2019 году налоговая отчетность и учет налогоплательщиков претерпят ряд изменений:

• Увеличение ставки НДС до 20%.
• Введение нового регламента расчета НДС при покупке электронных услуг у иностранных организаций.
• Обновленная форма Декларации по НДС.

С 1 января 2019 года отчетность перед налоговой по налогу на добавленную стоимость будут предоставлять плательщики единого сельскохозяйственного налога. Получить освобождение от уплаты НДС можно тем, кто соответствует критериям описанным в пункте 1 статьи 145 НК. А именно, если сумма дохода без учета налога за предшествующие периоды не превысила определенных сумм. Также с первого дня года вступят с силу изменения по налогу на имущество организации. Из списка объектов налогообложения исключено движимое имущество. Теперь расчеты по налогу предоставляются пользователям налоговой отчетности не обобщенные по месту нахождению организации, а отдельные:

• по месту нахождению каждого обособленного подразделения с отдельным балансом;
• по нахождению каждого объекта недвижимого имущества, если к нему применяется отдельный порядок исчисления и уплаты имущественного налога.

Изменения коснулись и налога на прибыль. Теперь в расходы можно включить оплату туристической путевки сотруднику и членам его семьи. Сумма, которую можно включить в расходы, не может превышать 50 тыс. рублей на одного сотрудника за один отчетный год (подпункт 24.2, ст. 255 НК РФ, Федеральный закон № 113-ФЗ от 23.04.2018).

Налоговая отчетность: заключение

За достоверность налоговой отчетности ответственность несет налогоплательщик и специалист, составляющий формы. В случае несвоевременной подачи налагаются штрафные санкции. Если после сдачи отчета обнаружены ошибки, связанные с суммой налога, необходимо подавать уточненную декларацию. «Неналоговую» ошибку исправляют пояснительным письмом.

Будьте внимательны! Пересдавать отчет в виде первичного можно если крайний срок подачи не наступил. В противном случае это трактуют как несвоевременная подача, что приведет к претензиям со стороны налоговиков.

Чтобы сдавать налоговую документацию и отчетность вовремя и без ошибок рекомендуем приобрести один из продуктов «Астрал Отчет» или «1С: Отчетность». Заполнение происходит в утвержденном формате, а перед отправкой данные проходят автоматический выходной контроль.

Отчитываться по НДС придется электронно

Налоговики разъяснили, кто с этого года должен подавать налоговую декларацию по НДС в электронном виде, а значит, заключать договоры с уполномоченными операторами, а кто сможет избежать этой участи. (ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ от 03.12.13 № ЕД-4-15/21594)

Время пришло

Налогоплательщики, в том числе являющиеся налоговыми агентами, а также те налогоплательщики, которые освобождены от обязанности по уплате НДС, но выставили своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога, обязаны представить в налоговую инспекцию декларацию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Бумажную версию налоговой декларации разрешено подавать только налоговым агентам, не являющимся налогоплательщиками или являющимся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей по уплате НДС. Для этой категории неприятности начнутся с 1 января 2015 года (п. 5 ст. 24 Закона № 134-ФЗ). Если они выставят или получат счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров, то им придется представлять декларацию в электронной форме через ТКС: нужно будет заключать договор с оператором, получать ЭЦП, оплачивать услугу.

Кому пока повезло

Первая — компании и предприниматели, имеющие возможность избежать уплаты НДС на основании пункта 1 статьи 145 НК РФ, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг без учета налога составляет у них не более 2 млн руб. Уведомление и документы, которые налогоплательщик должен предъявить налоговикам для получения освобождения, нужно подать не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он желает получить такое освобождение.

Вторая — субъекты «упрощенки». Согласно пункту 1 статьи 346.13 НК РФ, компании и предприниматели, изъявившие желание перейти на «упрощенку» со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговую инспекцию не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на спецрежим. Им нужно только не забывать, что они обязаны платить НДС при ввозе товаров в РФ, а также когда участвуют в договоре простого товарищества, в инвестиционном товариществе или доверительном управлении имуществом (ст. 174.1 НК РФ).

Третья — компании на ЕСХН. Ситуация здесь точно такая же, как и в случае с «упрощенкой».

Четвертая категория — «вмененщики». В силу пункта 3 статьи 346.28 НК РФ компании и предприниматели, желающие перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговую инспекцию в течение пяти дней со дня начала применения этой системы налогообложения заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Такие налогоплательщики не должны платить НДС, кроме ситуаций, когда они ввозят товары из-за границы на территорию России.

Пятая — предприниматели на патенте. Они не признаются плательщиками НДС, за исключением следующих случаев:

— если занимаются видами деятельности, по которым не получен патент;

— при ввозе товаров в РФ;

— когда участвуют в договоре простого товарищества, инвестиционном товариществе, доверительном управлении имуществом.

Согласно пункту 2 статьи 346.45 НК РФ, предприниматель должен подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Выдача патента производится налоговиками в течение пяти дней со дня получения соответствующего заявления.

Еще одна тонкость

Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 2, январь 2014 г.

НДС в электронном виде

Сдать НДС на бумаге можно

Налоговая служба России «обрадовало» налогоплательщиков и издало в феврале поясняющее письмо для не любителей читать налоговый кодекс. В нем говорится только о порядке сдачи НДС в форме декларации в 2015 году. В этом письме налоговики ссылаются на абзац 5 пункта 5 статьи 174 НК РФ (самый последний — от 1.01. 2015 года).

В письме еще раз напомнили, что с 1 января 2015 года квартальные декларации НДС будет принята инспекцией только при сдаче в электронной форме, а точнее через специализированного оператора с применением ЭЦП. Если же налогоплательщик не хочет подключаться и принесет декларацию лично или отправит ее почтой России в 2015 году, то она проигнорируется и будет считаться не сданной. Напомним, что еще в 2014 году налоговые инспекции говорили, что не будут принимать «почтовые» декларации, но письмо Минфина вынуждало их принимать НДС, присланные почтой, и максимум, что они могли, так это выписать штраф в размере 200 рублей.

Как сдать НДС на 100% в последний момент

Самый простой и надежный способ — это подключиться к самой крупной программе сдачи отчетности. Плюсы заключаются в круглосуточной техподдержке, до которой можно дозвониться в любой момент и, особенно важно, в период сдачи деклараций.

Книги покупок и продаж с 2015

А во-вторых, чтобы оператор по умолчанию сообщал (той же смс) о ходе обработки декларации в самой налоговой. Контур – это лучший вариант для собственного спокойствия, они на рынке появились первыми, самые крупные и на любые изменения законодательства реагируют первыми среди всех операторов, тем более в нашей области они еще и недорогие.

Не хотите сами следить за сроками деклараций НДС и готовить их по новым правилам? Самое время ликвидироваться, пока не настал горячий сезон в апреле.

Можно ли сдать НДС на бумаге

Можно, но исключение действует только на 2 случая:

• Для налогового агента + не является налогоплательщиком НДС,
• Для плательщика НДС, но имеющий право (освобожденный) не исчислять и не платить налог (подробней в абз. 2 п. 5 ст. 174 НК).

Уточненная декларация НДС в 2015 тоже в электронной форме

Начиная с начала 2015 года все уточненные версии деклараций НДС (даже если сданы первоначальные в 2014, 2013 и т.д.), сдаются только с ЭЦП (подробней в ч. 3 и 7 ст. 5 № 347-ФЗ.

С 01 января 2015 начали действовать значительные поправки в налоговое законодательство. В большей степени они коснулись налога на добавленную стоимость. Изменений много, как и переживаний, по большей степени, возникших вследствие появления расширенной формы НДС в электронном виде. Для облегчения работы налогоплательщиков, ФНС на официальном сайте ведомства открыла раздел, который посвящен заполнению декларации по НДС согласно новым правилам.

НДС в электронном виде и другие новшества ФНС

Новые правила декларирования по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/55, произошли изменения сроков подачи декларации по НДС в электронном виде. Теперь электронная декларация по НДС предоставляется до 25 числа идущего за прошедшим налоговым периодом месяца. Прежней датой было 20 число.

Сдать НДС на бумаге можно

изменения коснулись включения в документ по НДС в электронном виде данных из книг покупок, продаж (из Налогового Кодекса РФ — сведения п. 5.1 ст. 174 (далее -НК РФ)). Это касается также журнала учета полученных, выставленных бумажных и электронных счетов-фактур (при деятельности посредничества);

электронная декларация по НДС принимается по телекоммуникационным связывающим каналам (НК РФ — п. 5 ст. 174, п. 3 ст. 80);

введение электронного формата требований, уведомлений, иных документов от органов налогообложения. Налогоплательщики, получившие документы через дистанционный документооборот от налоговой, должны в течение 6 дней отправить назад электронную квитанцию о получении.

При предоставлении налогоплательщиком в налоговую инспекцию (далее — НИ) отчетности на бумажном носителе ответственные сотрудники НИ проверят, имеет ли право компания/ИП на заполнение декларации по НДС таким образом. Тем, кто не является плательщиками НДС/налоговыми агентами, но осуществляет посредническую деятельность, ФНС напоминает об обязанности представления в НИ журнала учета полученных, выставленных электронных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Что рекомендует налоговая ФНС?

ФНС рекомендует осуществить организационные мероприятия, касающиеся подготовки к декларационной кампании относительно сдачи декларации за I квартал текущего года. По п. 7 ст. 6.1 Налогового Кодекса, крайний срок для подачи электронной декларации по НДС — 27 апреля 2015 года. Сейчас прорабатываются вопросы возможности:

подачи расширенной декларации с оператором дистанционного документооборота;

подписания расширенной декларации по НДС в электронном виде;

формирования расширенного отчета по НДС в электронном виде с разработчиком учетной/бухгалтерской системы/программы либо обслуживающей систему организацией.

Крупным компаниям, с большим количеством операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, и внушительным числом поставщиков, нужна проверка данных о контрагентах. А именно — относительно правильного занесения в учетную систему налогоплательщика ИНН, КПП.

Рекомендуется свериться с поставщиками, выверяя номера документов, а так же суммы налога. Для снижения рисков при декларировании НДС в электронном виде лучше представить отчетность за I квартал текущего года максимум за 10 дней до определенной НК РФ даты.

Дополнительные материалы по теме:

НДС за 3 квартал 2018 года

С 2014 года представлять декларации по НДС налогоплательщики обязаны в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи независимо от численности работников.

В настоящий момент сдавать налоговую отчетность в электронном виде по ТКС обязаны налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек. С 1 января 2014 года это изменится, и способ сдачи отчетности будет зависеть не только от численности работников, но и от вида налога.

Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности в пункт 5 статьи 174 главы 21 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с этими изменениями с 1 января 2014 года декларации по НДС налогоплательщики (в том числе налоговые агенты) обязаны будут представлять только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Эта обязанность также распространяется на организации, не являющиеся налогоплательщиками, или освобожденные от уплаты налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с суммой НДС.

Представлять декларацию по НДС на бумаге смогут лишь налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС, либо освобождены от уплаты налога, если они не являются крупнейшими налогоплательщиками и среднесписочная численность их работников за предшествующий год не превышает 100 человек.

Однако если указанные лица выставляют или получают счета-фактуры в связи с реализацией (приобретением) товаров в интересах третьих лиц (на основании договоров поручения, комиссии, агентских договоров), то с 01 января 2015 года они обязаны будут представлять налоговые органы журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через специализированных операторов связи.

Срок представления декларации остался прежним — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Новую норму закона вынуждены будут соблюдать и те, кто применяет УСН, но при этом выступает в качестве налогового агента, например, при аренде муниципального имущества, и ИП с нулевыми декларациями по НДС.

Имеет смысл уже сейчас озадачиться выбором спецоператора связи, получить квалифицированную электронную подпись, и своевременно без спешки перейти на представление отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.