Анализ финансовой устойчивости предприятия таблица с выводом

Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса

Дата публикации: 12.06.2015 2015-06-12

Статья просмотрена: 43523 раза

Библиографическое описание:

Крайнова К. А., Кулина Е. А., Сатушкина В. С. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия в условиях кризиса // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 46-50. — URL https://moluch.ru/archive/91/19708/ (дата обращения: 06.12.2019).

В условиях мирового экономического кризиса перед российскими предприятиями (особенно перед только созданными, молодыми предприятиями) стоит одна из самых главных задач: развитие деятельности и повышение их финансовой устойчивости. Вопросы оценки и улучшения финансового состояния действующих предприятий являются наиболее актуальными и в данный период.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует состояние активов, их структуру, а также обеспеченность активов источниками покрытия. Обычно ее оценка осуществляется либо с помощью относительных показателей — финансовых коэффициентов, либо на основе абсолютных показателей «балансовой модели».

Сущностью финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов источниками их формирования. Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность и сбалансированность имущества и источников.

Одним из главных этапов оценки финансово-экономической деятельности предприятия можно без сомнения назвать анализ финансовой устойчивости. Данный анализ позволяет определить, насколько предприятие платежеспособно, то есть, имеет ли оно возможность расплачиваться по своим обязательствам в определенный момент времени, а также отражает необходимую информацию для инвесторов о ликвидности активов.

Многие начинающие предприятия предпочитают развивать свой бизнес в большей части за счет заемных средств, нежели за собственные средства. Поэтому следует отметить, что для таких предприятий платежеспособность — это соблюдение соотношения между собственными и заемными средствами. При таком соотношении все долги предприятия должны погашаться за счет собственных средств полностью. В этом смысле важным является ликвидность активов, то есть время преобразования того или иного актива в денежную форму для расчетов по обязательствам.

Для проведения анализа финансовой устойчивости необходимо точно понимать, что такое финансовая устойчивость предприятия. Финансовая устойчивость предприятия — это стабильное финансовое положение, при котором организация владеет необходимым объемом денежных средств, позволяющим обеспечивать непрерывную производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а также своевременно погашать задолженность перед кредиторами и заимодателями.

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводится на определенную дату за прошедший период. Это позволяет определить насколько грамотно на предприятии, за анализируемый период времени, управляли финансовыми ресурсами в процессе их формирования, распределения и применения.

Неправильное соотношение финансовых ресурсов может привести к неспособности предприятия расплачиваться с долгами, а это в свою очередь может привести к банкротству. Под банкротством обычно подразумевают крайнюю стадию финансового кризиса, при котором предприятие впредь неспособно выполнять свои непосредственные текущие обязательства. Для того чтобы не допустить такой ситуации определяется финансовая устойчивость, на предприятии на постоянной основе проводится мониторинг финансовой устойчивости. Это является обязательным условием жизнедеятельности любого предприятия в кризисных условиях (как крупных, так средних и малых).

Общая методика анализа финансовой устойчивости включает расчет абсолютных и относительных показателей.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости — это те показатели, которые характеризуют ликвидность предприятия, а также состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Причем для предприятий, в составе активов которых значительную часть занимают «Запасы», наиболее важными являются показатели, характеризующие источники формирования запасов.

Абсолютными показателями, которые характеризуют источники формирования оборотных активов, являются следующие.

1. Наличие собственных оборотных средств (СОС) находится по формуле:

СОС = СК — ВА + ДО (1)

где, СК — реальный собственный капитал,

ВА — величина внеоборотных активов (I раздел баланса),

ДО — долгосрочная дебиторская задолженность.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СДИ) находится по формуле:

СДИ = СОС + ДО + ЦФП (2)

СОС — собственные оборотные средства,

ДО — долгосрочные кредиты и займы (IV раздел баланса),

ЦФП — целевое финансирование и поступление.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ) находится по формуле:

СДИ — собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов,

КЗ — краткосрочные заемные средства [2].

Исходя из выше перечисленных показателей, можно определить тип финансовой устойчивости предприятия. Тип финансовой устойчивости определяется по модели, представленной в таблице 1 в качестве излишка или недостатка по каждому из трех показателей.

Чтобы определить излишек (недостаток) необходимо от каждого из трех показателей отнять запасы (II раздел актива баланса). Если по соответствующему показателю получается положительный результат, то формируется излишек (показатель со знаком «+»). Если по соответствующему показателю получается отрицательный результат, то формируется недостаток (показатель со знаком «-»).

Типы финансовой устойчивости предприятия

Анализ финансового состояния автосервиса пример

Оценку финансового состояния станции технического обслуживания, необходимо осуществлять с помощью определенной последовательности.

Анализ состава и структуры бухгалтерского баланса автосервиса

На первоначальном этапе необходимо провести анализ показателей динамики и структуры бухгалтерского баланса, который является основным источником информации для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. В таблице 1 представлена структура и динамика показателей бухгалтерского баланса ООО «Фит Автосервис».

Таблица 1 – Динамика и структура бухгалтерского баланса ООО «Фит Автосервис»

Доля внеоборотных активов в структуре бухгалтерского баланса ООО «Фит Автосервис», в 2016 году превышала долю оборотных средств компании, а в 2017 году за счет увеличения финансовых вложений в активе бухгалтерского баланса, доля оборотных активов существенно возросла и в разы превысила долю внеоборотных активов. Соотношение оборотных и внеоборотных активов в автосервисе представлено на рисунке 1.

Читать еще:  Ведение путевых листов на предприятии

Рассматривая динамику внеоборотных активов в ООО «Фит Автосервис», можно сделать вывод о ее не стабильности, так если в 2017 году относительно 2016 года наблюдался прирост их величины на 34,7%, то в 2017 году величина внеоборотных активов возросла на 64,7%. Рост был обусловлен, преимущественно увеличением основных средств. Оборотные активы в ООО «Фит Автосервис» на протяжении анализируемого периода также только увеличивались, так в 2017 году прирост оборотных активов составил 694,5%, а в 2018 году еще 24,3%. Данный прирост был вызван, как уже отмечалось ранее, ростом задолженности финансовых вложений. Соотношение собственного и заемного капитала в компании, как еще раз показано на рисунке, за анализируемый период существенно изменилось.

Доля собственных средств в пассиве бухгалтерского баланса ООО «Фит Автосервис» сократилась с 23,07% в 2016 году до 8,89% в 2018 году, что было вызвано высоким уровнем и положительными темпами роста долгосрочных обязательств в виде долгосрочных кредитов и займов компании, привлеченных для развития бизнеса. Кроме того, стоит отметить положительные темпы роста кредиторской задолженности, величина которой в 2018 году относительно 2016 года увеличилась на 221,14% относительно 2017 года. ООО «Фит Автосервис» в 2016 и 2017 году были привлечены также краткосрочные заемные средства в сумме 1 млн. руб. и 3,5 млн. руб., соответственно.

Анализ деловой активности автосервиса

Следующим этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ показателей деловой активности. Деловая активность станции технического обслуживания, характеризуется рядом относительных показателей, представленных в таблице 2.

Таблица 2 – Динамика показателей деловой активности ООО «Фит Автосервис»

Все показатели деловой активности в 2018 году имеют отрицательную динамику, что вызвано существенном увеличением среднегодовой величины капитала, активов, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и запасов по сравнению с темпами роста выручки от продаж в компании. Особенно, необходимо отметить существенное снижение в 2018 году оборачиваемости дебиторской задолженности, связанной с ее ростом 93,39% относительно 2017 года. А также снижение оборачиваемости собственного капитала, доля которого как уже отмечалась ранее в источниках формирования имущества СТО сократилась более чем в 2 раза в 2017-2018 году относительно 2016 года. В итоге, можно пронаблюдать, что полученные и отраженные в бухгалтерском балансе компании долгосрочные финансовые займы, стали фактором снижения показателей эффективности использования и управления капиталом организации.

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса автосервиса

Ликвидность бухгалтерского баланса станции технического обслуживания оценивается исходя из группировки статей по уровню ликвидности в активах и срочности погашения обязательств в пассивах (таблица 3).

Таблица 3 – Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса ООО «Фит Автосервис», тыс.руб.

Как можно заметить, в компании в 2016 году наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов, однако уже с 2017 года соотношение платежного излишка и недостатка меняется. Сравнительная оценка ликвидности баланса в ООО «Фит Автосервис» представлена в таблице 4.

Таблица 4 – Сравнительная оценка ликвидности баланса ООО «Фит Автосервис»

Бухгалтерский баланс ООО «Фит Автосервис», на протяжении анализируемого периода, можно считать не достаточно ликвидным.

Анализ показателей платежеспособности автосервиса

Динамика показателей платежеспособности компании, представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Динамика показателей платежеспособности ООО «Фит Автосервис»

Уровень платежеспособности ООО «Фит Автосервис» можно считать не достаточным в 2016 году, однако, в 2017 и 2018 показатели платежеспособности переходят порог нормативного значения. Динамику анализируемых показателей в целях полного и тщательного анализа, представим на рисунке 3.

Коэффициент абсолютной ликвидности в ООО «Фит Автосервис» находился на уровне ниже нормативного значения лишь в 2016 году, затем за счет рост краткосрочных финансовых вложений на предприятии в 2017 и 2018 году, относительно 2016 года, данный коэффициент существенно возрос, однако превышение его уровня над уровнем нормативного значения говорит о низкой эффективности управления денежными наиболее ликвидными активами предприятия.

Коэффициент критической ликвидности в 2016 году в ООО «Фит Автосервис» находился на уровне ниже нормативно – рекомендованного значения, что было вызвано недостатком наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов. В 2017 и 2018 году рост наиболее ликвидных активов компании привел к существенному росту анализируемого коэффициента.

Коэффициент текущей ликвидности находился на протяжении 2017-2018 выше уровня рекомендуемого нормативного значения, что говорит об имеющейся на предприятии возможности при полном погашении дебиторской задолженности и реализации запасов, рассчитаться предприятием с кредиторами, при этом в компании при совершении полных расчетов с кредиторами останутся еще средства, в виде финансовых вложений.

Таким образом, в целом уровень ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия, является достаточным, однако существенное превышение отельных показателей платежеспособности над уровнем их нормативного значения, является фактором низкого уровня эффективности управления финансами в компании.

Оценка финансового положения автосервиса — пример

Следующим этапом анализа финансового состояния является оценка и анализ показателей финансовой устойчивости, которые играют важную роль в финансово-хозяйственной деятельности предприятия и служат индикатором некой оценки его финансового положения.

Анализируя финансовую устойчивость станции технического обслуживания, необходимо отталкиваться от двух наиболее часто применяемых, для такой оценки методов;

— оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости;

— оценка относительных показателей финансовой устойчивости.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости характеризуют величину излишка или недостатка общей величины собственных и заемных источников формирования запасов и затрат, что позволяет определить тип финансовой устойчивости предприятия (таблица 6).

Таблица 6 – Определение типа финансовой устойчивости ООО «Фит Автосервис»

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Платежный излишек (недостаток)

Р.S. Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому периоду промежуток времени ТЛ = (А1+А2) – (П1+П2);

перспективную ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей ПЛ = АЗ – ПЗ.

Выводы: бухгалтерский баланс исследуемого предприятия на начало года неликвиден, так как отмечается недостаток наиболее ликвидных активов в сумме 531634 тыс. руб., на коней года данный недостаток вырос на 822393 тыс. руб. В то же время неликвидность баланса на начало исследуемого периода обусловлен также превышением величины труднореализуемых активов (внеоборотных активов) над величиной устойчивых пассивов (собственного капитала организации.

Читать еще:  Где хранятся больничные листы на предприятии

На конец года неликвидность баланса обусловлена недостатком наиболее ликвидных активов, причем сумма недостаточности их увеличилась, а по величине медленно реализуемых активов баланс стал ликвиден.

В целом следует оценить ликвидность баланса исследуемого предприятия неликвидным как на начало года, так и на конец года, что негативно сказывается на финансовую устойчивость исследуемого предприятия течение анализируемого периода.

Задание 4.2. Рассчитайте коэффициенты, характеризующие платежеспособность организации, сравните их значения с теоретически достаточными и сделайте выводы о платежеспособности организации.

Таблица 8 – Коэффициенты, характеризующие платежеспособности организации

Общий показатель ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент промежуточной ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Доля оборотных средств в активах

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности

Выводы: Коэффициент общей ликвидности за исследуемый за анализируемый вырос, но все же не достиг установленного норматива, что следует отнести к негативным фактам.

Коэффициент абсолютной ликвидности хотя и имеет положительную динамику, увеличился на конец года, он все же далек от установленного норматива и горит о том, что отмечается рост доли текущей задолженности организации, которую оно сможет погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ними финансовых вложений. Если на начало года их величина составляла 7,2%, то на конец года она равна 14,2%, что следует отнести к положительным фактам хозяйственной деятельности предприятия.

Коэффициент промежуточной ликвидности, хотя и близок к нормативному значению, все же не достигает его, хотя незначительно и вырос на конец года. На протяжении исследуемого периода данный коэффициент далек от оптимального значения. Свидетельствует о том, что доля краткосрочных обязательств, которая организация может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, поступлений по расчетам, за анализируемый период незначительно выросла, составив 65,6% на конец года, что на 2,3% выше показателя на начало года.

Коэффициент текущей ликвидности имеет динамику к росту, далек от оптимально значения и говорит о том, что на начало года предприятие могло погасить 104,7% своих текущих обязательств по кредитам и расчетам, мобилизовав все свои оборотные средства, увеличившись на конец года на 5,2%, составив 109,9%.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала не имеет установленных нормативов, но имеет тенденцию к снижению, что следует отнести к положительным фактам. На начало периода 881,3%, а на конец года 446,5% функционирующего капитала было обездвижено в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Доля оборотных средств в активах соответствует установленному нормативу, имеет положительную динамику, что является также положительным фактом. Говорит об увеличении доли оборотных активов предприятия в структуре его имущества, которое используется в хозяйственной деятельности.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами соответствует уставному нормативу, значительно превышая его, что говорит об увеличении у исследуемой организации собственных оборотных средств, необходимых для ее ткущей деятельности.

Коэффициент восстановления платежеспособности далее от установленного норматива и говорит о риске банкротства и утраты платежеспособности исследуемой организации в ближайшие полгода.

Задание 4.3. Рассчитайте коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации.

Таблица 9 – Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СИБТРАНСНЕФТЕПРОДУКТ»

Финансовое состояние предприятия — это сложная экономическая категория, отражающая на определенный момент состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию.

Внешним проявлением финансового состояния предприятия является текущая платежеспособность, в свою очередь финансовая устойчивость — внутренняя сторона финансового состояния, которая обеспечивает платежеспособность в долгосрочной перспективе, в основе которой лежит уравновешенность активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков [2, с.543-544].

Анализ финансовой устойчивости организации, осуществляющей свою деятельность в условиях рыночной нестабильности и неопределенности существующих коммерческих рисков, в том числе и со стороны государства (процедура банкротства), становится одним из наиболее актуальных и приоритетных направлений аналитической работы [1, с.258].

Целью анализа финансовой устойчивости является оценка способности организации погашать свои обязательства и сохранять права владения в долгосрочной перспективе.

Основные задачи анализа финансовой устойчивости :

— своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

— поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

— разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;

— прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов [2, с.545].

ОАО «Сибтранснефтепродукт» было зарегистрировано 09 августа 2002 года Инспекцией МНС России по Советскому административному округу города Омска. Полное наименование предприятия- Сибирское открытое акционерное общество трубопроводного транспорта нефтепродуктов. Общество действует на основании закона «Об акционерных обществах». Директором предприятия является Багаутдинов Эдуард Фаритович, осуществляющий руководство организацией на основании Устава. Размер уставного капитала на текущую дату — 129 838 руб. Юридический адрес предприятия: 644050, город Омск, улица 4-я Поселковая, д.44 Б.

Основными видами экономической деятельности предприятия являются: транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов; прием нефтепродуктов и осуществление сливо-наливных операций; хранение нефтепродуктов; покупка и продажа нефтепродуктов крупным и мелким оптом. Неосновное направление — розничная торговля моторным топливом.

Чтобы провести анализ финансовой устойчивости предприятия необходимо рассчитать абсолютные показатели ее характеризующие и относительные показатели (коэффициенты).

На основании данных бухгалтерского баланса предприятия за 2011,2012, 2013 год проанализируем источники формирования запасов и затрат.

Источники формирования запасов и затрат

Абсолютные показатели ,тыс. руб.

Общая величина запасов (ЗАП)

Источники формирования запасов и затрат

Собственные источники (СИ)

Собственные оборотные средства (СОС)

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (ОИ)

По данным таблицы можно сказать, что в 2011 году величина всех источников формирования запасов и затрат была отрицательной. В 2012 году общая величина основных источников средств для формирования запасов была равна 56 440 тыс. руб. , а в 2013 году – 515 714 тыс. руб.

Читать еще:  Причины увеличения дебиторской задолженности на предприятии

Сопоставим рассчитанные источники формирования запасов и затрат с общей величиной запасов.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Расчетные формулы для определения излишка (+), недостатка (-) финансовых источников

Собственные оборотные средства

Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (ОИ)

По данным таблицы можно сделать следующий вывод о том, что ни в 2011, ни в 2012 году предприятию было недостаточно общей величины источников формирования запасов ,так в 2011 году недостаток средств бы равен -368 324 тыс. руб., в 2012 году – 80 007 тыс. руб. На конец 2013 года общая величина источников формирования запасов покрывает запасы организации в сумме 384 657 тыс. руб.

Определим тип финансовой устойчивости предприятия за каждый исследуемый период.

В 2011 и 2012 году у предприятие было кризисное финансовое состояние , поскольку запасы превышали общую величину источников формирования запасов. В 2013 году у предприятия наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, поскольку соблюдаются условия для отнесения к данному типу финансовой ситуации: собственные источники больше запасов, собственные оборотные средства больше запасов и общая величина источников формирования запасов больше общей величины запасов.

Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости ОАО «Сибтранснефтепродукт» за три календарных периода.

Расчет относительных показателей финансовой устойчивости

Сопоставление с нормативом

Коэффициент финансовой зависимости

В пределах норматива

В пределах норматива

В пределах норматива

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

В пределах норматива

В пределах норматива

В пределах норматива

Коэффициент маневренности собственного капитала

Не соответствует нормативу

Не соответствует нормативу

Не соответствует нормативу

Коэффициент финансовой устойчивости

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Не соответствует нормативу

Не соответствует нормативу

Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Не соответствует нормативу

Не соответствует нормативу

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств

По данным таблицы можно сделать следующие основные выводы.

В 2011, 2012 2013 гг. ОАО «Сибтранснефтепродукт» являлось финансово устойчивым и слабо зависимым от внешних источников финансирования. Данный факт подтверждается коэффициентами – автономии и финансовой зависимости. Коэффициент автономии был равен в 2011 году- 0,77, в 2012 году – 0,82, в 2013 году- 0,92. В свою очередь, коэффициент финансовой зависимости в 211 году был равен 0,23, в 2012 году – 0,18. В 2013 году – 0,08.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показал, что в 2011 году на 1 рубль собственных источников приходилось 0,29 руб. заемных средств, в 2012 году на 1 рубль собственных источников приходилось 0,21 руб. заемных средств, в 2013 году на 1 рубль собственных источников приходилось 0,08 руб. заемных средств.

Отрицательное значение показателя маневренности собственного капитала в 2011 и 2012 году говорит о том, что собственные средства предприятия не используются в текущей деятельности. Уже в 2013 году коэффициент маневренности стал 0,08.

Доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в валюте баланса (коэффициент финансовой устойчивости) в 2011 году -0,87, в 2012 году – 0,84, в 2013 году – 0,94.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами и коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2011 и 2012 году получились отрицательными. Данный факт означает, что оборотные активы предприятия и запасы в данных периодах были сформированы за счет заемных средств. Уже в 2013 году коэффициенты стали равны 0,47 (Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами) и 0,38 (коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами).

В 2011 году на 1 рубль внеоборотных средств приходилось 0,06 оборотных активов, в 2012 году – 0,08, в 2013 году – 0,17.

Финансовая устойчивость любого хозяйствующего субъекта является одним из показателей финансового состояния любого хозяйствующего субъекта. При помощи системы абсолютных и относительных показателей можно понять, насколько предприятия является зависимым или независимым от внешних источников финансирования, достаточно ли ему собственных оборотных средств для покрытия запасов, как соотносятся собственный капитал и заемный и т.д.

Методика определения финансовой устойчивости предприятия заключается в расчете абсолютных и относительных показателей.

При расчете абсолютных показателей выявляются виды источников образования запасов и затрат, далее выявленные источники сопоставляются с запасами, определяется сумма (положительная или отрицательная). На основании данных расчетов присваивается тип финансовой ситуации.

Относительными показателями финансовой устойчивости являются – коэффициент автономии, коэффициент финансовой зависимости, коэффициент финансирования, коэффициент маневренности собственного капитала и др. Данные коэффициенты рассчитываются за несколько периодов и выявляются отклонения, также фактические рассчитанные показатели сравниваются с нормативными значениями.

Список использованной литературы:

1.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Дысенко Д.В. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 320 с.

2. Экономический анализ: учеб. / Г.В. Савицкая. — 11-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2005. — 651 с.

3. Пименов Н.А. Финансовая устойчивость и безопасность хозяйствующих субъектов // Налоги. 2012. N 41. С. 18 — 22.

Таблица показателей финансовой устойчивости предприятия

В этой статье мы приведем таблицу показателей финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость определяет долгосрочную платежеспособность организации, она показывает степень погашения долговых обязательств своими ликвидными активами.

Таблица показателей финансовой устойчивости для бизнес-плана (формулы расчета по балансу)

Показателями, отражающими финансовую устойчивость предприятия являются:

  1. Коэффициент автономии (финансовой независимости). Формула расчета: (Собственный капитал /Активы). Показатель отражает удельный вес собственного капитала в разрезе всех активов. Чем выше значение, тем долгосрочная ликвидность у предприятия выше.
  2. Коэффициент капитализации. Формула расчета: (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства) / Собственный капитал. Показатель показывает каких средств у предприятия больше: собственных или заемных?
  3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Формула расчета: (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы.

В таблице ниже отражены основные показатели финансовой устойчивости предприятия, приведена формула их расчета по балансу РСБУ и нормативное значение, а также кто является основным пользователем финансового показателя.

Расчет по РСБУ

Норматив

Кем используется


Автор: Жданов Василий Ю, к.э.н.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector