Является ли счет фактура основанием для оплаты

Особенности оплаты по счету-фактуре — вся важная информация о данной процедуре

Счет-фактура представляет собой документ, в котором указывается информация о процессе отгрузки продукции или же оказании каких-либо услуг с описанием их цен.

Поднимается вопрос: «А можно ли с помощью нее что-либо оплатить?». В качестве оплаты такая квитанция применяется в России и многих странах СНГ. Именно поэтому важно понимать, каким образом необходимо осуществлять ее оплату.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (800) 350-22-67 . Это быстро и бесплатно !

Счет-фактура может быть выставлен, либо предъявляться продавцом (а также такими субъектами, как исполнитель) покупателю после того, как он полностью получил те товары (услуги), которые он заказывал.

Применяется такой документ в России с целью проведения учета налогов НДС. Назначение счета-фактуры и его реквизиты указаны в Кодексе налоговой системы РФ. Информация про этот документ обозначена статьей №169.

Обыкновенный счет или счет-фактура – что выбрать?

Часто возникает вопрос, может ли заменить выставленная к оплате счет-фактура самый обыкновенный счет, требующийся для документального подтверждения имеющихся расходов, а также что в итоге выбрать – счет или счет-фактуру.

Нельзя говорить, что эти два понятия тотожны, или же что их можно заменить друг другом. Для определения с выбором стоит разобраться в отличии счета и счета-фактуры, обозначить конкретные ситуации, для которых подходит тот или иной вариант.

Счет – выписанный в бухгалтерии документ, что составляется на основе договора по оформлению услуг или купли-продажи. В счете четко прописывают сумму, которую клиент обязан отправить на расчетный счет, или же оплатить через кассу. Счет видется за товары, услуги, после проведения работ. Счет можно выписывать каждый месяц или раз в год, если предполагается регулярная оплата одного и того же вида товаров или услуг.

Счет предполагает прописку таких позиций:

• наименование товара;
• единицу измерения;
• установленную стоимость товара (каждой из позиций) или услуги;
• количество;
• реквизиты для оплаты.

Счет-фактуры выдает сам продавец или подрядчик после того как была реализована доставка товара, окончание исполнения работ. Данный документ обязателен только для тех организаций, что пребывают на общей системе налогообложения. Счет-фактура нужен для оплаты налогов и возмещения на добавочную стоимость. В иных же случаях и на других системах налогообложения счет-фактура не нужен, так как его наличие не есть обязательным.

Законна ли такая процедура?

Так как счет необходим для непосредственного свершения оплаты, то счет-фактура отражает перемещаемые между продавцом и покупателем товары, или же обозначает выполняемые действия.

Получаемая продукция поставщика должна сопровождаться накладной именуемой как «ТОРГ-12» и, соответственно, счетом-фактурой. Что касается представителя услуг, то ими «ТОРГ-12» не выносится. Оплата законно реализуется на основе счета-фактуры.

Является ли она основанием для платежа?

В целом счет-фактура – это просто бланк строгой отчетности, который обязательно должен предаваться в налоговую всеми, кто находится на общей системе налогообложения.

Если же речь идет о выставленном счете с присутствующей в нем информацией, только он может являться подтверждением платежа.

Как оплатить?

В настоящее время в России существует два способа осуществления оплаты данным образом:

1. При помощи безналичного перечисления финансовых средств с собственного расчетного счета на расчетный счет продавца.
2. Посредством перечисления наличных финансовых средств через сберкассу почти любого банка, осуществляющего свою деятельность на территории РФ.

Прежде чем оплатить счет-фактуру, важно ее правильным образом заполнить. Бланк документа содержит пункты:

1. Порядковый номер и выписки.
2. Наименования, которыми являются только ИП и ООО на общей системе налогообложения, то есть те субъекты, которые работают с НДС.
3. Наименования покупателя.
4. Наименование предоставляемых товаров или услуг.
5. Количество единиц товаров с указанием единиц измерения.
6. Стоимость одной единицы товара.
7. Общая сумма покупки.
8. Уровень НДС в процентах.

После заполнения всех строк документа, платежку можно отправить через клиент-банк. Если покупатель не пользуется Интернет-банкингом, ему нужно распечатать счет-фактуру и отнести в любой отделение банка. Также существует возможность прийти в банковской учреждение с просьбой проставления необходимой печати на документах. Данный способ оплаты справедливо считается наиболее дорогим и длительным.

Если продавец решил воспользоваться сберкассой, ему не нужно осуществлять печать квитанции и заполнение ее. Кассир банка самостоятельно в компьютере осуществит заполнение всех необходимых реквизитов, выдав на руки квитанцию, подтверждающую факт оплаты. При этом придется оплатить соответствующий комиссионный сбор.

Подведя итоги, стоит отметить, что оплата счета фактуры используется продавцом, подрядчиком или исполнителем определенного рода услуг для налогового учета НДС. Необходимо понимать всю важность данного документа и, соответственно, побеспокоиться о правилах заполнения бумаг. Оплачивая по счету фактуре, важно соблюдать строгую последовательность действий, что позволит избежать возможных проблем и неточностей в документации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (800) 350-22-67 Это быстро и бесплатно !

Является ли счет фактура основанием для оплаты

Здесь понятие счета (в числе прочих смыслов, счет — это требование об уплате цены договора):
http://www.gramota.ru/dic/search.php?word=%F1%F7%E5%F2&lop=x&gorb=x&efr=x&ag=x&zar=x&ab=x&sin=x&lv=x&pe=x&az=x

А это — ГК РФ:
Статья 424. Цена
1. Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон.

Счет — это документ, посредством которого стороны соглашаются о цене договора.

Как выше уже говорилось, если цена прописана в договоре (то есть стороны УЖЕ согласились о ней), то счет для уплаты цены по такому договору выставлять необязательно.

Я, конечно, понимаю, что для главбуха НК — это магическая книга 🙂 , но счет — это понятие именно гражданско-правовое, ГК вполне уместен.

Возьмите ст. 40 НК, там тоже про цену договора говорится.

Пресоединяюсь к вашим рассуждениям и задаю вопрос:
Всегда ли нужно заключать договор между юриками или можно обойтись одним счетом?
И на основании чего?

Договор заключать (в письменной форме) нужно всегда.

Счет может сойти за письменную форму договора только при соблюдении условий
п. 3 ст. 438 ГК РФ.

См ГК РФ:
Статья 432. Основные положения о заключении договора
1. Договор считается заключенным, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
Существенными являются условия
1) о предмете договора,
2) условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида,
3) а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
2. Договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной.

Статья 434. Форма договора
.
2. Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.
3. Письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 438 настоящего Кодекса.

Статья 438. Акцепт
:
3. Совершение лицом, получившим оферту, в срок, установленный для ее акцепта, действий по выполнению указанных в ней условий договора (отгрузка товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплата соответствующей суммы и т.п.) считается акцептом, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или не указано в оферте.

Статья 435. Оферта
1. Офертой признается адресованное одному или нескольким конкретным лицам предложение, которое достаточно определенно и выражает намерение лица, сделавшего предложение, считать себя заключившим договор с адресатом, которым будет принято предложение.
Оферта должна содержать (!) существенные условия договора.
2. Оферта связывает направившее ее лицо с момента ее получения адресатом. Если извещение об отзыве оферты поступило ранее или одновременно с самой офертой, оферта считается не полученной.

Статья 160. Письменная форма сделки
1. Сделка в письменной форме должна быть совершена путем составления документа, выражающего ее содержание и подписанного лицом или лицами, совершающими сделку, или должным образом уполномоченными ими лицами.
Двусторонние (многосторонние) сделки могут совершаться способами, установленными пунктами 2 и 3 статьи 434 настоящего Кодекса.
Законом, иными правовыми актами и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки (совершение на бланке определенной формы, скрепление печатью и т.п.), и предусматриваться последствия несоблюдения этих требований. Если такие последствия не предусмотрены, применяются последствия несоблюдения простой письменной формы сделки (пункт 1 статьи 162).
:

Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме
1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой .
:

Статья 162. Последствия несоблюдения простой письменной формы сделки
.
2. В случаях, прямо указанных в законе . , несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность.
.

Счет-фактура, как документ для оплаты.

Подскажите, пожалуйста, или дайте ссылку, может уже и спрашивал кто.

Несут для набивки платежек с/ф и говорят, что всегда платили по с/ф..но ведь в с/ф нет платежных реквизитов и вообще он для другого предназначен..

Вопрос: имею ли я право не принимать счет-фактуру, как документ для оплаты? На основании чего?

когда я покупаю колье, броши и диадемы я не требую выписки счёта.

Гена

когда я покупаю колье, броши и диадемы .

Гена

когда я покупаю колье, броши и диадемы .

А счета для оплаты тоже назывались счет-фактурами, потому судьи и пульзуются этим «жаргоном».
А следовало бы всегда оговаривать о каком с/ф идет речь- к оплте или исчислению НДС.

Вопрос: Могут ли счета-фактуры типовой формы, утвержденной Постановлением N 914 от 29.07.96, применяться в качестве основания для оплаты товаров (работ, услуг)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 апреля 1997 г. N 04-07-03

В связи с Вашим письмом по вопросу применения счетов-фактур типовой формы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914, как основания для оплаты товаров (работ, услуг) Департамент налоговых реформ сообщает следующее.
Согласно Письму Госналогслужбы России и Минфина России от 25.12.96 N ВЗ-6-03/890, 109 счет-фактура типовой формы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914, является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, на основании которого производятся расчеты налога на добавленную стоимость и осуществляется контроль налоговых органов за правильностью и полнотой уплаты налога в бюджет. При этом счет-фактура составляется поставщиком (подрядчиком, исполнителем) и представляется покупателю (заказчику) не позднее 10 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
С введением указанной типовой формы счета-фактуры сохраняются все действующие формы расчетных и первичных учетных документов, включая счета и счета-фактуры типовой формы N 868 и N 868а.
Формы и сроки оплаты товаров (работ, услуг) устанавливаются по согласованию сторон при заключении договора, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом Российской Федерации, другим законом или правовыми актами.
Покупатель обязан оплатить товар (работу, услугу) непосредственно до или после передачи ему товара, выполнения работы, оказания услуги в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, то в срок, определенный в соответствии со ст.314 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Учитывая изложенное, основанием для оплаты товаров (работ, услуг) является договор, а также расчетные и первичные учетные документы, оформление которых поставщиком (подрядчиком, исполнителем) не противоречит условиям оплаты, предусмотренным договором.
В связи с этим указанный счет-фактура может служить основанием для оплаты товаров (работ, услуг), если договором предусмотрен срок оплаты товаров (работ, услуг) не ранее 10 дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Чем отличается счет от счета-фактуры

Счет и счет-фактура – одни из многочисленных документов, с которыми имеет дело бухгалтер. Для каких целей они используются, напомним в нашей консультации.

Счет и счет-фактура: в чем разница

Счет-фактура – это документ, который служит для покупателя основанием принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 169 НК РФ). Сказанное означает, что без счета-фактуры заявить НДС к вычету покупатель не вправе. Более того, счет-фактура должен быть составлен по форме, предусмотренной Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 (п. 8 ст. 169 НК РФ). В счете-фактуре должны содержаться обязательные реквизиты, перечень которых приведен в ст. 169 НК РФ.

Счет-фактура выставляется при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты в счет поставки. Выставить счет-фактуру нужно не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ).

В отличие от счета-фактуры, счет не имеет отношения к НДС обязательствам продавца или покупателя. Нет и определенных сроков для выставления счета (если только конкретные сроки не предусмотрены договором). Счет – это документ, который выдается поставщиком покупателю с предложением заплатить за товары, работы или услуги. При этом выставляться он может как на уже поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, так и для получения авансового платежа с покупателя.

Счет на оплату часто выступает в роли оферты. Его акцепт покупателем, например, путем оплаты, приводит к заключению договора купли-продажи (ст. 432 –435 , 438 ГК РФ).

Единой, обязательной к применению формы счета на оплату нет. Каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация:

• наименование поставщика, его ИНН/КПП и банковские реквизиты;
• наименование покупателя;
• номер и дата счета на оплату;
• основание платежа (наименование товаров, работ, услуг или ссылка на договор между поставщиком и покупателем);
• сумма платежа с указанием ставки и суммы НДС либо пометкой о том, что товары, работы или услуги не облагаются НДС;
• наименование должности руководителя, его Ф.И.О, подпись, а также Ф.И.О. и подпись главного бухгалтера или иных лиц, ответственных за подтверждение правильности оформления счетов на оплату.

Законна ли оплата товара по счету-фактуре?

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ольга Шпилевая и Елена Мельникова рассказывают, является ли отсутствие счета на оплату товара препятствием для оплаты товара по договору поставки.

Организация получает от поставщиков товар, который сопровождается товарной накладной «ТОРГ-12» и счетом-фактурой. Поставщики счета на оплату товара не выставляют. Оплата поставленного товара осуществляется на основании счета-фактуры. Правомерна ли оплата товара на основании счета-фактуры с точки зрения действующего законодательства?

Покупатель обязан оплатить товар непосредственно до или после передачи ему продавцом товара, если иное не предусмотрено ГК РФ, другим законом, иными правовыми актами или договором купли-продажи и не вытекает из существа обязательства (п. 1 ст. 486 ГК РФ).

В случаях, когда договором купли-продажи предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата), покупатель должен произвести оплату в срок, предусмотренный договором, а если такой срок договором не предусмотрен, — в срок, определенный в соответствии со ст. 314 ГК РФ (п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Таким образом, условиями договора может быть предусмотрена предварительная оплата товаров, либо же оплата осуществляется по факту поставки. В обоих случаях стороны договора могут предусмотреть, что оплата товара производится по факту выставления счета.

Но в настоящий момент унифицированной формы счета на оплату не утверждено, а законодательством не установлено случаев, в которых обязательно требуется составление такого документа.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 223 ГК РФ, право собственности на товар переходит от продавца к покупателю в момент передачи товара последнему.

Напомним, что согласно ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон № 402-ФЗ), вступившего в силу с 01.01.2013, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичными учетными документами. Они, в свою очередь, составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта (ч. 4 ст. 9 Закона № 402-ФЗ) и должны содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ.

Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 утверждена типовая форма товарной накладной № ТОРГ-12 и Указания по ее применению и заполнению (далее — Указания).

В соответствии с Указаниями форма № ТОРГ-12 применяется для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации. Указанный документ составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей ТМЦ, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей. При этом накладная № ТОРГ-12 подтверждает переход права собственности на товар (приложение № 6 к письму ФНС России от 21.08.2009 № ШС-22-3/660).

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету.

Обязательными реквизитами счета-фактуры являются, в частности:

— стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога (пп. 8 п. 5 ст. 169 НК РФ);

— сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок (пп. 11 п. 5 ст. 169 НК РФ);

— стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога (пп. 12 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Таким образом, стоимость поставленных товаров указывается и в счете-фактуре (пп.пп. 8, 12 п. 5 ст. 169 НК РФ), и в товарной накладной.

Повторим, что для счета на оплату унифицированной формы не предусмотрено. Организации разрабатывают его форму самостоятельно. Как правило, счета на оплату содержат: реквизиты поставщика — получателя платежа (ИНН, КПП, банковские реквизиты), реквизиты покупателя, основание платежа (наименование, количество товаров, реквизиты договора поставки), сумму, подлежащую уплате. Предполагается, что именно на основании счета на оплату покупатель будет составлять платежное поручение по форме, утвержденной в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

На наш взгляд, отсутствие счета на оплату товара не является препятствием для оплаты товара по договору поставки и организация вправе произвести оплату на основании данных, указанных в счете-фактуре и товарной накладной ТОРГ-12. Реквизиты для оплаты в этом случае заполняются организацией на основании данных о расчетных счетах организации-поставщика, указанных в договоре.

Счет, выставляемый одной организацией другой для оплаты поставленных товаров, не относится к первичным документам бухгалтерского учета. Выставление счета не влияет на обязанность лица оплатить поставленные товары. Основанием возникновения обязательства по оплате их стоимости будет являться факт надлежащего выполнения поставки, что подтверждает арбитражная практика (см. постановления ФАС ВВО от 09.04.2009 № А39-3128/2008-138/21, ФАС ПО от 18.05.2009 № А57-19791/2008 и ФАС СЗО от 20.04.2009 № А56-46127/2008).

В частности, ФАС ЗСО в постановлении от 21.05.2009 № Ф04-2923/2009(6367-А70-16) разъяснил, что в силу закона основанием для возникновения обязательства заказчика по оплате выполненных работ является сдача результата работ заказчику, в связи с чем вывод заявителя о недоказанности истцом факта возникновения обязательства ответчика по оплате работ ввиду не предъявления счета на оплату, не может быть признан соответствующим закону.

С текстами документов, упомянутых в ответе экспертов, можно ознакомиться в справочной правовой системе ГАРАНТ.