Может ли директор ООО не получать зарплату

Может ли директор работать без зарплаты

Что говорит закон

Четкого ответа на вопрос о необходимости и даже возможности заключения трудового договора и, как следствие, выплаты заработной платы руководителю организации, который является ее единственным собственником, действующее Российское законодательство не содержит. Трудовой договор заключается между двумя сторонами — работником и работодателем. По последней версии Роструда (Письмо от 06.03.2013 № 177-6-1), руководитель, являющийся единственным учредителем Общества, не может заключить договор сам с собой. В этой ситуации собственник должен своим решением возложить на себя обязанности директора. А нет трудового договора — нет и заработной платы. С этой позицией согласился и Минфин в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558. Соответственно, на вопрос, можно ли генеральному директору не начислять зарплату, если он является единственным собственником компании, ответ получается положительный. Однако указанные разъяснения не являются нормативными правовыми актами, поэтому для судов обязательными к применению они не являются. Да и официальные органы могут изменить свою позицию, что тоже может быть чревато для организации штрафными санкциями.

Директор без зарплаты — как оформить

Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.

На что обратить внимание

Судебная практика по поводу того, может ли директор ООО не получать зарплату, являясь при этом единственным учредителем компании, отсутствует. Видимо, потому, что никто не подает иск сам на себя. Однако практически все суды сходятся во мнении, что как на заключение трудового договора, так и на оплату своего труда такой директор имеет полное право. Поэтому большинство собственников, становясь у руля своей фирмы, предпочитают все же получать за это заработную плату.

Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.

Ну а когда фирма начнет приносить доход, то управляющий ею владелец сможет компенсировать свои труды за счет прибыли. По закону ООО имеет право ежеквартально, раз в полгода или в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками Общества. А если участник один, то и решение о распределении прибыли он принимает единолично.

Может ли директор работать без зарплаты?

Вариант 1. Заплатить директору только за отработанные часы

Директора можно перевести на режим неполного рабочего времени с любой даты. Для этого достаточно подписать дополнительное соглашение к трудовому договору и оформить приказ (ч. 1 ст. 93 ТК). В приказе укажите дату начала неполного режима, продолжительность дня, зарплату и период, на который его вводите.

Руководитель будет трудиться неполный рабочий день, например не восемь часов в день, а два, или неполную неделю — не пять дней, а один. С неполной заплаты вам также придется удержать НДФЛ и взносы, никаких льгот в этом плане нет.

Вариант 2. Начислить дивиденды вместо зарплаты

Выдавать гендиру дивиденды вместо заработка опасно. Контролеры считают, что так вы скрываете трудовые отношения. Дивиденды платят:

• не чаще одного раза в квартал;
• за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
• на основании решения собственника.

Если правила не соблюдать и платить дивиденды каждый месяц, налоговики будут доказывать, что выплаты являются зарплатой, а не дивидендами, и доначислят взносы. Раньше контролеры предъявляли такие же требования, и в суде отменить решение не получалось (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 13.04.2016 № Ф06-7195/2016 по делу № А55-8231/2015).

На заметку

Как по-особому заполнять отчетность, если директор без зарплаты

СЗВ-М. Сдавайте на директора СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним нет трудового договора (письма Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846 и ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721).

Расчет по взносам. Даже если директор работает без зарплаты и трудового договора или находится в отпуске за свой счет, он все равно считается застрахованным лицом. Поэтому посчитайте руководителя в числе застрахованных в строках 010 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2, в строке 020 не показывайте, а также заполните подраздел 3.1.

Если зарплату другим сотрудникам вы тоже не платили, сдайте нулевой расчет. Заполните титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 к разделу 1, подраздел 3.1 с личными данными работников (письмо Минфина от 18.06.2018 № 03-15-05/41578).

6-НДФЛ. Директора без зарплаты не отражайте в строке 060 раздела 1 отчета, там вы пишете тех физлиц, кто получил облагаемые доходы. Если вообще в течение отчетного периоды не начисляли зарплату и не выдавали доходы физлицам, ФНС разрешает не сдавать отчет (письмо ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97).

4-ФСС. Отразите гендира на «титульнике» в среднесписочной численности. В нулевом расчете заполните только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если выплат не было, ставьте в графах прочерки.

Вариант 3. Отправить руководителя в отпуск за свой счет

Фирма работает. Директора можно отправить в отпуск без содержания, но организация не должна оставаться без руководителя, поэтому его обязанности надо на кого-то переложить. Если полномочия гендира передать некому и он сам планирует подписывать бумаги, то придется оформлять выходы из отпуска и оплачивать их. Причем оплатить нужно каждый день, когда директор выходил «трудиться», а не часы работы. Подробности — в памятке.

Памятка. Как оформить и оплатить выход директора из отпуска без содержания

Если директор подписывает бумаги, не выходя из отпуска, такой подход приведет к спорам с трудинспекторами. Подробности — во врезке.

Директору опасно подписывать бумаги в отпуске

Михаил Кошкин, начальник отдела анализа и юридического обеспечения Государственной инспекции труда в г. Санкт-Петербурге

— Когда директор отдыхает, он не должен выполнять свои трудовые обязанности, в том числе подписывать документы. Компанию могут заподозрить, что она отправила в отпуск директора только на бумаге. Если возникла необходимость подписать документы, то надо оформлять выход из отпуска. Если этого не сделать, бумаги в случае спора признают недействительными. Плюс если при проверке трудинспекторы установят, что директор, будучи в отпуске, исполнял свои обязанности, организацию оштрафуют за невыдачу зарплаты на 30—50 тыс. руб., а директора — на 10—20 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

А вот налоговики считают, что отпуск за свой счет не мешает учесть расходы при упрощенке, даже если директор работал в отпуске. Об этом нас заверил специалист налоговой службы (см. врезку)

Отпуск директора не мешает списать расходы

Алексей Матюшин, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

— Директор в отпуске не перестает быть должностным лицом компании. А значит, он вправе подписывать бумаги от своего имени. Если расходы обоснованны и в документах нет ошибок, то организация вправе учесть затраты. Со стороны ИФНС претензии не возникнут.

Фирма не работает. Отправить директора в отпуск за свой счет можно, но в таком случае он не должен от своего имени подписывать бумаги. В заявлении/приказе на отпуск директор укажет уважительную причину для отдыха — семейные или личные обстоятельства. Не нужно писать, что он уходит отдыхать из-за того, что отсутствуют заказы, спрос на продукцию. Иначе при проверке трудинспекторы переквалифицируют отпуск в простой и обяжут фирму оплатить время вынужденного отдыха исходя из 2/3 оклада. Отменить решение не удастся даже в суде (апелляционное определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 16.09.2013 по делу № 33-611).

На заметку

Заявление на отпуск директор пишет, если по уставу он обязан согласовывать свой отдых с учредителем. Если такого условия нет или гендир — единственный учредитель, достаточно приказа на отпуск.

Вариант 4. Взять у директора письменный отказ от зарплаты

Брать от директора заявление с отказом от зарплаты рискованно. Как мы выяснили, трудинспекторы считают такой отказ неправомерным. Закон не позволяет директору трудиться бесплатно (ст. 133 ТК). Работодатель обязан оплачивать труд сотрудников в размере не меньше МРОТ.

Если проверяющие найдут заявление с отказом от заработка, посчитают, что были трудовые отношения. А налоговики доначислят НДФЛ и страховые взносы с минималки.

Выиграть помогали такие аргументы: директор написал заявление с отказом от заработка; в табеле учета рабочее время не учитывали; база по взносам — это фактические, а не предполагаемые выплаты. Раз отсутствовали начисления, значит и нет базы по взносам.

Вариант 5. Заключить с директором договор о безвозмездных услугах

Заключить с директором договор о безвозмездных услугах вместо трудового соглашения нельзя. Такие действия противоречат ТК, так как трудовые отношения всегда возмездные (ст. 15 ТК). Если трудинспекторы докажут, что безвозмездный договор скрывает трудовые отношения, организацию привлекут за невыплату зарплаты на 50 тыс. руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП).

Договор на бесплатные услуги директора возможен, только если с ним уже оформлен трудовой договор и это не противоречит уставу фирмы. Например, гендир может бесплатно проконсультировать компанию по юридическим вопросам. Это не запрещено. В договоре пропишите, что он безвозмездный. Иначе контракт переквалифицируют в возмездный и услуги придется оплачивать по рыночной цене (п. 3 ст. 423 и п. 3 ст. 424 ГК).

Ответы на частые вопросы бухгалтеров о зарплате

Можно ли платить меньше МРОТ сотрудникам при неполном дне?

Да, можно. Федеральный МРОТ гарантирован тем, кто за месяц отработал полную норму рабочего времени. Труд совместителей и сотрудников, которые работают неполный день, надо оплачивать пропорционально отработанному времени (ст. 93 и 285 ТК).

Могут ли налоговики спрашивать, почему уменьшились взносы директора?

Да. Сниженные взносы — это повод пригласить компанию для беседы (письмо ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490). Подготовьте короткий ответ, почему взносы уменьшились. Например, из-за того, что сотрудник часть месяца был в неоплачиваемом отпуске или болел (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК). По необлагаемым выплатам налоговики вправе запросить документы, например копии больничных листов (п. 8.6 ст. 88 НК).

Может ли директор ООО не получать зарплату

Начнем с вопроса: может ли генеральный директор работать без заработной платы? Все зависит от статуса работника. К примеру, если это опытный и квалифицированный управленец, привлеченный в бизнес со стороны, то платить придется в любом случае. Вряд ли топовый менеджер согласится работать как волонтер.

Другой вопрос: может ли директор не получать зарплату, если он учредитель? Может. Но может и получать. Ситуация актуальна для слабого, только набирающего обороты бизнеса, когда предприниматель старается раскрутиться. Дополнительные затраты в виде собственной зарплаты непринципиальны и нерациональны.

Позиция чиновников

Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ , ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.

Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.

С позицией представителей Роструда однозначно согласились чиновники из Минфина, выразив свое мнение по вопросу, может ли директор работать без зарплаты, в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558.

Принципы оформления

Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.

Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует. В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется.

Образец приказа о возложении полномочий

Что отразить в отчетности ПФР

Споры возникли по заполнению отчетности в Пенсионный фонд России по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата.

Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2019 год.

В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Но сведения о собственнике компании нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как назначить генерального

Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность.

О том, как составить эти распорядительные документы, читайте в статье «Образец приказа о назначении генерального директора».

Если деятельность приостановлена

Что делать, если деятельность компании приостановлена? Если зарплаты не было, то начислять ничего не нужно. Следовательно, может ли генеральный директор не получать зарплату? Ответ: может. При приостановке деятельности компании оформлять дополнительные распоряжения не требуется.

Но если заработок все же был назначен, тогда необходима дополнительная документация. Например, гендиректор должен издать распоряжение об отпуске без сохранения заработной платы либо оформить распоряжение о простое с сохранением части среднего заработка, согласно нормам ТК РФ . Но без оформления дополнительных бумаг прекратить выплаты нельзя.

Надо ли начислять зарплату учредителю ООО в 2019 году

Создавая коммерческое объединение, собственники рассчитывают на получение прибыли. После перечисления налогов доход от бизнеса распределяется между участниками пропорционально долям. Возможность выплаты зарплаты учредителям законом не предусмотрена. Начисление такого вознаграждения допускается лишь при занятии владельцем штатной должности (директора ООО, председателя, члена правления и т. д.) Как правильно оформить совмещение собственника и наемного работника в одном лице, рассказали юристы.

Правовая характеристика расчетов

После регистрации в государственном реестре хозяйственное общество приобретает полную правоспособность (п. 3 ст. 49 ГК РФ). Оно может нанимать работников, распоряжаться своим имуществом, заключать сделки. Учредители не вправе бесконтрольно тратить выручку предприятия. Деньги фирмы не принадлежат ее собственникам. Все выплаты в пользу участников ООО должны иметь юридическое обоснование и документальное подкрепление:

1. Дивиденды. В законе 14-ФЗ от 08.02.98 прямого определения термину не дается. Однако статьи 28 и 29 посвящены именно распределению чистой прибыли. Доход, оставшийся после оплаты всех налогов и сборов, собственники могут разделить между собой. Средства распределяются пропорционально принадлежащим долям. Основанием является факт владения частью компании.
2. Заработная плата. Вознаграждение выплачивается за исполнение служебных обязанностей, предусмотренных трудовым договором. При совпадении в одном лице учредителя и директора начисления производятся в общем порядке. Статус собственника в этом случае значения не имеет. Расчет производят с учетом должностного оклада, правил премирования и прочих локальных актов об оплате труда.

Получать денежные средства из кассы или с расчетного счета участники ООО могут также на основании гражданско-правовых договоров. Так, заплатить собственнику фирма вправе за оказанные услуги или работы, поставку, аренду помещений или иного имущества. Законодательство не запрещает выдавать учредителям займы, в том числе беспроцентные.

Комментарий юриста: Прямого указания в законе на возможность предоставления участникам ООО безвозмездных кредитов нет. Однако запретов нормативные акты не содержат. Право на заключение беспроцентного договора вытекает из ст. 807 ГК РФ и диспозитивности гражданского законодательства. Норма не относит плату за пользование деньгами к существенным условиям сделки. Специфической чертой такого займа будет заинтересованность сторон. Договоры между взаимозависимыми лицами (общество и собственник) заключаются в порядке, описанном ст. 45 закона 14-ФЗ. О выдаче беспроцентного займа одному из учредителей необходимо уведомить других владельцев фирмы. Возражения незаинтересованных собственников станут препятствием. Налоговые органы относятся к таким соглашениям настороженно. Беспроцентные займы используются в нелегальных оптимизационных схемах.

В любом случае полностью бесплатным договор не будет. Даже при отсутствии фиксированного процента сделать отчисления в бюджет придется. Объектом обложения станет материальная выгода ст. ст. 105.14, 212, 224 НК РФ. Юридической и экономической оценке сделок посвящен целый ряд писем Минфина РФ (№ 03-01-18/40821 от 02.10.13, № 03-01-18/27892 от 17.07.13, № 03-01-18/4-67 от 23.05.12).

Материальная выгода участника-физлица будет определяться по действовавшей на период договора ключевой ставке ЦБ РФ с коэффициентом 2/3 (ст. 212 НК РФ). Налог (НДФЛ) согласно ст. 224 НК РФ для резидентов России составит 35%, для нерезидентов – 30%.

Допустим, участник получает от ООО «Ромашка» беспроцентный заем в сумме 50 000 рублей. Срок договора составляет 1 год. Предположим также, что в указанный период ставка ЦБ РФ останется на уровне 8%. Расчет НДФЛ потребуется составить по следующей формуле:

(50 000 × 8% × 2/3) × 35% = 933,33 рубля.

Если заем выдается в иностранной валюте, облагаемую базу определяют по ставке 9% (ст. 212 НК РФ). Порядок начисления налога по беспроцентным займам Минфин России пояснил в письме № 03-04-07/43786. Страховыми сборами доход участника-физлица не облагается (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Платить НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа придется и учредителям-предпринимателям. Доход не попадет под действие специальных режимов, так как не будет связан с осуществлением коммерческой деятельности (постановление Поволжского ФАС по спору А65-20542/2010). Исключения составляют плательщики ЕНВД, получившие средства на ведение торговой деятельности. Точка зрения остается спорной (постановления Дальневосточного ФАС по делу № А73-931/2008-10 и Северо-Западного ФАС по спору № А05-9905/2008).

При получении беспроцентного займа учредителем-организацией налог на прибыль не начисляется. Материальная выгода не включается в состав внереализационных доходов в силу п. 12 ст. 270 НК РФ.

Особенности назначения учредителя на пост директора

Правила найма топ-менеджера регулируются положениями главы 43 ТК РФ. При назначении на пост стороннего специалиста или одного из учредителей компании проблем не возникает. О необходимости оформления трудового договора прямо говорится в ст. 16 Кодекса. Обязанность заключения сделки подтверждена и постановлением ВС РФ № 21 от 02.06.15. Руководитель организации получает социальные гарантии и страховую защиту.

Вопрос об оценке отношений между единственным учредителем и компанией однозначно не решен. Длительное время налоговая служба ссылалась на двусторонний характер договора. Чиновники заявляли, что для заключения сделки требуется наличие двух самостоятельных субъектов (ст. 56 ТК РФ). Единоличный собственник якобы не может сам назначить себя директором ООО и подписать соглашение. Аналогичную позицию высказывал Роструд в письме № 177-6-1 от 06.03.13.

Суды придерживаются иной точки зрения (дела № А45-6721/2010, А21-3046/2008). В 2019 году чиновники и служители Фемиды сошлись в одном – отношения единственного собственника и компании следует считать трудовыми (письмо Минфина РФ № 03-11-11/14234). Начислять и платить зарплату такому директору нужно. Соответствующее заявление сделали специалисты Минэкономразвития России в разъяснениях № 428н от 08.06.10. Необходимо делать также отчисления во внебюджетные фонды и удерживать НДФЛ. Это следует из законов № 255-ФЗ от 29.12.06 и 167-ФЗ от 15.12.01.

Утверждение кандидатуры руководителя отнесено к компетенции общего собрания участников. Порядок регламентируется ст. ст. 32–39 закона 14-ФЗ. Процедура включает следующие этапы:

Может ли директор работать без зарплаты

Во благо своей компании директора готовы работать и без зарплаты. Однако, данная позиция может не устраивать контролирующие органы. За отсутствие зарплаты у директора они пытаются начислять страховые взносы и НДФЛ. Но выход из данной ситуации все же есть. Причем существует несколько вариантов для того, чтобы не выплачивать зарплату руководителю. В статье рассмотрим, может ли директор работать без зарплаты, как это осуществить и какие риски при этом возникают.

Может ли директор работать без зарплаты

Важно! Существует несколько способов для того, чтобы директору не выплачивать заработную плату. Однако, безопасными назвать их не получится, так как в каждом из вариантов возможны определенные риски.

Способ 1: Оплачивать директору только отработанное время

Руководителя компании можно перевести на неполное рабочее время, причем с любой даты. Чтобы это сделать, потребуется составить допсоглашение у трудовому договору, а также оформить приказ (93 ТК РФ). В приказе указывается дата начала нового режима рабочего времени, продолжительность рабочего дня, заработная плата, а также период, на который вводится такой режим. Директор трудиться будет неполное рабочее время, к примеру, только два часа, либо только один день в неделю, вместо пяти дней и восьми часов. С его заработной платы также нужно будет удерживать страховые взносы и НДФЛ, соответственно, какие-либо льготы получить не удастся (Читайте также статью ⇒ Выплата зарплаты в валюте).

Способ 2: Вместо зарплаты начислить дивиденды

Вместо зарплаты выплачивать директору дивиденды довольно опасно. Так как при проверке окажется, что компания скрывает трудовые отношения. Выплачивают дивиденды:

• один раз в квартал;
• исходя из чистой прибыли, которая осталась после выплаты налогов;
• по решению собственника.

Если не соблюдать данные правила и выплачивать дивиденды ежемесячно, то налоговый орган может решить, что дивиденды – это зарплата, а значит начислят на эту сумму налоги и взносы.

Способ 3: Директор находится в отпуске за свой счет

Руководитель может находиться в отпуске за свой счет, но компания при этом остаться без директора не может. А значит его обязанности должны быть переложены на иного сотрудника. Если обязанности директора переложить не на кого и подписывать документы он хочет сам, то каждый выход его из отпуска нужно будет оформлять и оплачивать. Причем оплачивается полный день работы директора, а не только несколько часов. Если же директор находится в отпуске и при этом подписывает документы, то данный подход может привести к претензиям со стороны проверяющих органов.

Важно! Если директор находится в отпуске, то свои обязанности он выполнять не должен, включая и подписание документов. В этом случае контролирующие органы сделают вывод, что компания отправила руководителя в отпуск только по документам. Если, находясь в отпуске, директор будет подписывать документы, то они могут быть признаны недействительны. Помимо этого, компании начислят штраф за невыплату зарплаты в размере от 30 до 50 тыс. рублей. Директору штраф начислят в размере от 10 до 20 тыс. рублей.

Если компания не работает, то направить руководителя в отпуск без содержания можно, то только если он не подписывает документы от своего имени. Составляя заявление на отпуск, ему необходимо указать какую-либо причину, которую сочтут уважительной. Например, семейные обстоятельства. В приказе или заявлении нельзя указывать, что в отпуск директор ушел по причине отсутствия заказов. В таком случае проверяющие сочтут такой отпуск простоем, а компания должна будет его оплатить в размере 2/3 от средней зарплаты.

Способ 4: Отказ директора от зарплаты в письменном виде

Наличие заявления от директора с его отказом от получения зарплаты является рискованным. Этот отказ является неправомерным, так как трудовое законодательство запрещает руководителю трудиться без зарплаты (133 ТК РФ). Компания должна оплачивать своим работникам зарплату в размере не ниже МРОТ. При проверке инспекторы сочтут, что трудовые отношения были, а зарплаты не начислялась. Соответственно, они начислят и страховые взносы и НДФЛ с минимальной зарплаты.

Способ 5: Заключение договора о безвозмездных услугах

Заключать с руководителем вместо трудового договора договор о безвозмездных услугах нельзя. Это противоречит нормам ТК РФ, так как трудовые отношения должны быть возмездными. Если при проверке окажется, что скрываются трудовые отношения, то компании будет грозить штраф в размере до 50 тыс. рублей (5.27 КоАП РФ). Заключение данного договора возможно только в том случае, если с директором уже заключен трудовой договор и это не идет в разрез с уставом компании.К примеру, директор может консультировать организацию по юридическим делам и это не запрещено. Договор в этом случае обозначается как безвозмездный, а услуги оплачивают по рыночным ценам.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Может ли зарплаты быть меньше МРОТ, если работник трудится неполный день?

Ответ: Можно, зарплата должна быть не меньше МРОТ только в том случае, если работник трудился полную норму. Совместители и работники, которые трудятся неполный рабочий день оплачивается в соответствии с отработанным временем.

Вопрос: Могут ли контролирующие органы интересоваться уменьшением страховых взносов?

Ответ: Могут, так как снижение взносов является основанием для приглашения компании к разговору. Компании в этом случае нужно будет подготовить объяснения, почему произошло уменьшение страховых взносов. Это может произойти, например, из-за больничного или неоплачиваемого отпуска. Налоговикам также нужно будет предъявить соответствующие подтверждающие документы, например, копию больничного листа.