Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

Вопрос недели: Из каких средств можно выплатить зарплату сотрудникам?

Если на расчетном счете нет денежных средств, а необходимо выплатить заработную плату сотрудникам, можно ли внести в кассу беспроцентный займ от директора и уже из кассы выплатить зарплату?

Сообщаю Вам следующее:

На выплату зарплаты можно направить любые поступившие в кассу деньги: выручку, выданные вам или возвращенные займы, не израсходованные подотчетным лицом деньги и др.

Таким образом, организация имеет право получить от руководителя беспроцентный заем на выдачу заработной платы путем внесения наличных денег в кассу.

При выплате заработной платы вам необходимо заплатить НДФЛ с зарплаты сотрудников, страховые взносы.

Также, при заключении договора беспроцентного займа, одним из условий можно указать цель получения займа, так как при расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), необходимо применять ККТ.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1

Вопрос: Организация получила заем от учредителя наличными в кассу. Имеет ли право организация не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы?

Ответ: Организация имеет право не вносить сумму займа, полученную от учредителя наличными в кассу, на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы.

Обоснование: С 01.06.2014 ограничения по расходованию наличных денег из кассы установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание). Ограничения распространяются на расходование поступивших в кассу наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги, а также полученных в качестве страховых премий (п. 2 Указания). При этом ограничения по расходованию наличной выручки из кассы не распространяются, в частности, на выдачу заработной платы работникам.

Таким образом, Указание не содержит ограничения по расходованию полученных наличными сумм займа.

Следовательно, организация имеет право не вносить полученную сумму займа на расчетный счет, а сразу расходовать на выдачу заработной платы.

Документ 2

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее — участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

Документ 3

Кто и в каких случаях может работать без кассового аппарата (не применять ККТ)

От использования ККТ освобождены:

  • расчеты по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), поскольку они не отнесены к расчетам в ст. 1.1 Закона о применении ККТ (п. 1 ст. 1.2 этого Закона);

Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги Линия Консультаций. Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.

Услуга «Линия Консультаций» включает в себя подбор, анализ и предоставление информации, а также нормативных и консультационных материалов Справочно-правовых Систем КонсультантПлюс по вопросу

Ответ подготовил эксперт Линии консультаций

Можно ли внесенный в кассу займ наличными, тратить на зарплату?

Если учредитель ООО внес займ, либо безвозмездную финансовую помощь в кассу предприятия наличными, можно ли эти средства сразу направить на выплату зарплаты, выдачу под отчет на хозяйственные нужды или на закупку материалов, не внося на расчетный счет организации? Не будет ли это нарушением кассовой дисциплины? В том случае, если это нарушение, то какие за такое нарушение предусмотрены штрафы?

Читать еще:  Что значит белая зарплата

Заемные средства, поступившие в кассу от учредителя, можно тратить на выплату зарплаты, выдачу под отчет, минуя расчетный счет.

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, не действуют.

Поэтому можно расходовать наличные на выплату зарплаты, денег под отчет, не внося их на расчетный счет, если эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем.

Ваши коллеги сейчас читают:

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения
8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Можно ли выдать зарплату из займа учредителя

В данный момент порядок осуществления наличных расчетов урегулирован Банком России таким образом, что без внесения на банковский счет можно использовать только выручку и только на определенные цели. Поэтому единовременность оприходования в кассу заемных средств и их расходования на выплату зарплат образует состав административно-правового нарушения, равно как и возврат заемных средств наличными из выручки, оприходованной в кассу. Размер штрафа для организации установлен в интервале от 40 000 до 50 000 руб., но наложен он может быть только в пределах двух месяцев со дня совершения правонарушения.

Вот, нашла в Гаранте:

Учредитель внес в кассу организации заемные средства, за счет этих денег будет выплачиваться заработная плата сотрудникам.
Нужно ли указанные заемные средства сначала вносить на расчетный счет организации, а уже потом снимать на выплату заработной платы, или можно сразу проводить выплаты сотрудникам?
8 сентября 2015

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация имеет полное право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.
Обоснование вывода:
В настоящее время на территории РФ правила осуществления наличных расчетов установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее — Указание N 3073-У).
Пунктом 2 Указания N 3073-У определено, что ИП и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением некоторых целей, поименованных в данной норме.
Как видим, запрет на расходование установлен только для следующих видов поступлений в кассу:
— наличные деньги за реализованные товары (работы, услуги);
— наличные деньги, полученные в качестве страховых премий.
Кроме того, п. 4 Указания N 3073-У предусматривает, что наличные расчеты в валюте РФ, в частности, между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
Таким образом, норма устанавливает ограничения по расходованию наличных денег из кассы организации на выдачу и возврат займов физическим лицам.
Каких-либо ограничений для расходования наличных денег, полученных в виде заемных средств, Указанием N 3073-У и иными нормативно-правовыми актами РФ не предусмотрено.
Таким образом, организация имеет право расходовать наличные денежные средства, поступившие в ее кассу на основании договора займа на любые цели, в том числе на выплату заработной платы.
К сведению:
Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций установлена ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность только за нарушения, выразившиеся:
— в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
— в неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
— в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Как следует из приведенной нормы, законодательством РФ прямо не предусмотрено ответственности за нарушение порядка расходования денежных средств из кассы. В то же время налоговые органы нередко предъявляют претензии к участникам наличных расчетов, которые используют денежные средства, поступившие в их кассы, минуя расчетные счета. Налоговики квалифицируют такие операции как нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. Судьи в зависимости от обстоятельств дела поддерживают и налогоплательщиков, и налоговые органы (смотрите, например, постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.04.2014 N 09АП-10838/14, Четвертого арбитражного апелляционного суда от 16.10.2013 N 04АП-4404/13).
В этой связи важно, чтобы поступление заемных средств было должным образом оформлено в бухгалтерском учете (из регистров бухгалтерского учета и первичных учетных документов должно четко следовать, что в кассу поступают, а затем расходуются именно заемные средства). Дополнительно смотрите постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.02.2015 N Ф03-6191/14 по делу N А51-12582/2013 и ранее вынесенное по этому же делу постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 09.10.2014 N 05АП-11141/14.

Читать еще:  Заявление на увеличение зарплаты образец

Я так понимаю, что прямого нарушения нет, но налоговикам это не важно. Странно, конечно, и не совсем понимаю, какое дело государству, как я буду тратить свои собственные средства, если эти средства официально оформлены и налоги все уплачены.

Выплата зарплаты из личных средств директора

Можно ли выдавать заработную плату директором из своих личных средств, а затем он отчитается по авансовому отчету. И далее мы ему переведем на карточку директору на основании перерасхода по авансовому отчету.

Выплатить зарплату организация может путем выдачи наличных денежных средств из кассы организации либо перечислением на карты сотрудников деньги, находящиеся на ее расчетном счете. Следовательно, директор не может выдавать зарплату из собственных денежных средств, не внеся их предварительно в кассу или на расчетный счет организации. В Вашем случае более правильным будет сначала оформить внесение денежных средств директором в кассу организации в качестве займа (в качестве возврата авансовых сумм внесение денежных средств оформить в таком случае нельзя, так как фактически на момент их внесения за директором не числятся подотчетные денежные суммы). Далее организация выдает из этих сумм зарплату. А затем возвращает директору ранее полученный заем.

1. Рекомендация: Из каких источников можно взять наличные для выплаты зарплаты

На выплату зарплаты организация может направлять:

О порядке выплаты зарплаты см. Как выдать зарплату из кассы.

2. Рекомендация: Можно ли расходовать наличные на выплату зарплаты, не внося их на расчетный счет. Эти деньги получены от учредителя в кассу как беспроцентный заем

Ведь ограничение на нецелевое использование средств установлено только для наличной выручки. При этом полученный заем выручкой или доходом организации не является. А значит, ограничения, установленные указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У, не действуют. Таким образом, заемные средства, поступившие в кассу, можно тратить на выплату зарплаты, минуя расчетный счет.*

Читать еще:  Зарплата на руки что значит

3. Статья: Как бизнесмен может распоряжаться деньгами, которые лежат в кассе и на счете

Заплатить своими деньгами предприниматель может не за все. На этот счет есть ограничения. К примеру, выдать зарплату сотрудникам нужно строго из кассы.*

Ну, а в тех случаях, когда в кассе денег в нужный момент нет, можно взять требуемую сумму с банковского счета. На крайний случай, если даже на счете денег нет, предприниматель может положить свои деньги в кассу. И уже оттуда выдать сотрудникам зарплату.

Возврат займа учредителю из кассы

Получить заемные средства организация может как на свой банковский счет (в безналичном порядке), так и наличными в кассу. На какие нюансы нужно обратить внимание при получении и возврате займов через кассу, расскажем в нашей консультации.

Заем от учредителя наличными в кассу

Получение компанией заемных средств от учредителя, независимо от суммы займа, должно сопровождаться заключением договора займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Сумма займа от учредителя наличными деньгами, которые компания может принять в кассу, будет зависеть от того, кем является учредитель.

Если учредителем компании является другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то при внесении ими заемных средств в кассу необходимо соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). За несоблюдение лимита расчетов наличными законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ ).

Если по договору займа деньги в кассу организации вносит учредитель — физическое лицо, то данное ограничение не применяется (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Получение заемных средств от учредителя в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма N КО-1 , утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

При получении от учредителя денег в кассу организации ККТ применять не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ ).

Возврат займа учредителю из кассы

Возврат займа физическому лицу можно сделать и через кассу наличными деньгами, но с учетом определенных ограничений.

Первое ограничение связано с лимитом расчетов наличными деньгами. Предельная величина в размере 100 000 рублей применятся при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами, между юридическим лицом и предпринимателем, а также между предпринимателями. Данное правило также распространяется на расчеты по договорам займа (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Второе ограничение связано с запретом расходовать наличную выручку, полученную от продажи товаров (работ, услуг), на возврат займов (п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ). Поэтому для того, чтобы вернуть заем учредителю наличными деньгами, сначала необходимо предварительно внести выручку в банк, затем снять деньги с банковского счета и только после этого расходовать на возврат займа (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У ).

Возврат заемных средств учредителю из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером (форма N КО-2 , утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

При возврате учредителю денег из кассы организации ККТ применять также не нужно (абз. 21 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , Письмо ФНС от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector